IRS Actualmente Não Colectável (CNC)
IRS Actualmente Não Colectável) é definida como a decisão que o IRS toma ao concluir que um contribuinte não tem capacidade para pagar o seu imposto de renda federal anual. Este tipo de estatuto protege os contribuintes das “tácticas agressivas da Divisão de Cobrança do IRS” (Avvo.com, “Estado Actualmente Não Colectável”, 18/08/2013).
O estatuto de IRS CNC é útil para os contribuintes que desejam negociar quanto à sua responsabilidade no pagamento dos impostos devidos. “O estatuto de Negociar Actualmente Não Coleccionável indica ao IRS que está a levar a sério a sua responsabilidade de pagar os impostos devidos mas não tem os fundos para pagar neste momento” (Hein).
O IRS pode declarar um contribuinte em “IRS Actualmente Não Coleccionável” após receber provas da incapacidade do contribuinte para pagar. Este tipo de prova é normalmente obtida do contribuinte no Formulário 433-F do IRS, Declaração de Informação de Cobrança. O contribuinte pode solicitar a sua declaração de Não Cobrável Corrente através da apresentação do impresso a um IRS ou através da unidade do Sistema de Recolha Automática de IRS.
O que acontece quando um contribuinte é declarado Não Cobrável Corrente em sede de IRS
Quando um contribuinte é declarado Não Cobrável em sede de IRS CNC, a IRS interrompe todas as actividades de cobrança, o que inclui a emissão de taxas e ordens de penhora. O IRS envia uma declaração anual ao contribuinte com a indicação do imposto em dívida. No entanto, a declaração anual não é considerada uma factura.
Embora o contribuinte não seja cobrador, o estatuto de prescrição de 10 anos continua a ser aplicável neste contexto. Contudo, se após 10 anos o IRS ainda não puder cobrar o imposto, a dívida fiscal expirará.
O manual de IRS delineia procedimentos para a forma como os profissionais de IRS irão reportar as contas actualmente não cobráveis. De acordo com o IRM 1.2.14.1.14, Declarações de Política para o Processo de Cobrança, uma conta pode ser removida do inventário ativo após o processo de cobrança (IRS.gov, “Parte 5. Processo de Coleta, Capítulo 16. IRS Atualmente Não Coletável, Seção 1. IRS Atualmente Não Coletável”, 8/18/2013).
Contribuintes cujos bens não podem ser encontrados são mais propensos a receber consideração pelo CNC. Essencialmente, se o IRS não tem meios para impor a cobrança, então a conta do contribuinte tornar-se-á não cobrável.
Também conhecido como código de transacção 530.
Pros e Cons de IRS Actualmente Não Cobrável
Os prós e contras de receber um estatuto actualmente não cobrável são específicos da capacidade do contribuinte para pagar os impostos devidos. Se o contribuinte for incapaz de pagar, então receberá esta contrapartida. Se o contribuinte não puder pagar o imposto devido, e o IRS não cobrar a dívida em 10 anos, então o contribuinte não terá de pagar a dívida. Contudo, existe um prazo de prescrição de 10 anos que o IRS pode exercer caso o contribuinte possa iniciar uma estrutura de pagamento.
É importante notar que o CNC não deve ser considerado como uma forma permanente de resolução de dívidas fiscais. No lado profissional, se você se qualificar para o status, “você não enfrentará imposições (que o IRS usa para guarnecer seus salários ou colocar um cadeado na sua conta bancária até que os impostos sejam pagos). No entanto, do lado con, você ainda estará sujeito a impostos federais sobre a sua casa ou propriedade …”. (Hein).
Se a sua propriedade for vendida, o dinheiro irá para o pagamento dos seus impostos, o que significa que é mais do que provável que tenha de pagar os juros e penalidades impostos pelo IRS. Uma vez que o IRS lhe concede o estatuto de CNC, você pode esperar que o IRS continue a rever a sua situação financeira para determinar a melhoria e capacidade de pagar os impostos devidos.
O IRS irá monitorar periodicamente a sua situação financeira e rever relatórios de terceiros, tais como empregadores e bancos. Se o IRS determinar que sua renda aumentou, então você não será mais elegível para o status atualmente não cobrável. “No entanto, esta revisão financeira não se aplica se você estiver com um rendimento fixo (por exemplo, deficiência, pensão, Segurança Social, etc.)” (Hein). É possível permanecer na situação de não cobrável até que todas as suas obrigações fiscais expirem.
Quem é elegível para a situação de não cobrável no momento?
Qualificar-se para a situação de CNC está aberto a qualquer contribuinte com dívidas fiscais de IRS e que especificamente não pode fazer pagamentos mensais. Todos os candidatos a CNC devem divulgar o seu rendimento mensal bruto – o que trazem antes de impostos e outras deduções.
Os contribuintes devem fornecer um esboço das “despesas mensais permitidas (despesas relacionadas com a vida, saúde, bem-estar ou a produção de rendimentos)” (Hein). O IRS exige que os contribuintes revelem os seus activos liquefáveis para determinar quanto podem hoje enviar o IRS.
Por último, os contribuintes devem calcular a sua responsabilidade fiscal total de imposto retroactivo em sede de IRS. “Se as suas despesas mensais permitidas excederem o seu rendimento mensal bruto e os seus activos liquefáveis forem consideravelmente inferiores ao total da sua obrigação fiscal, você provavelmente qualificar-se-á para o estatuto de Actualmente Não Cobrável” (Hein).
Se a situação dos rendimentos do contribuinte mudar – especialmente considerando que os rendimentos excedem significativamente as despesas – então é provável que o contribuinte seja removido do estatuto de Não Cobrável e que regresse aos prazos normais de pagamento.
Como posso obter o estatuto de Actualmente Não Cobrável?
Para obter o estatuto de actualmente não cobrável, terá de considerar a possibilidade de abordar as suas preocupações com um advogado fiscal que seja perito na resolução da responsabilidade fiscal do IRS e que seja competente para rever a sua situação financeira “de forma gratuita para determinar se vale a pena prosseguir com o estatuto de actualmente não cobrável; se for contratado, também se encarregará do resto do processo” (Hein).
Para obter o estatuto de actualmente não cobrável, também pode contactar directamente o IRS e candidatar-se utilizando o Formulário 433-F, Declaração de Informação de Cobrança. Ao entrar em contato com a Receita Federal, certifique-se de solicitar um balanço fiscal atualizado que inclua tanto os valores de juros como as multas.
É necessário conhecer o saldo devedor até à data actual. Por último, você também pode solicitar o status atualmente não cobrável, preenchendo algumas declarações de impostos e iniciando o processo de solicitação. Guarde todos os recibos como prova de que enviou a sua solicitação ao IRS.
Que informação é necessária para solicitar o estado atualmente não cobrável?
Para solicitar o estado de CNC, você deve demonstrar uma incapacidade de pagar a dívida fiscal. Você deve demonstrar especificamente que não pode fazer pagamentos mensais. Com isto em mente, você precisará reunir informações específicas e diferentes tipos de documentos para provar o seu crédito.
Os seguintes tipos de informação são necessários para satisfazer os requisitos de elegibilidade do CNC:
>
- Cópias dos recibos de pagamento mais recentes para cada trabalho, para o mês passado
- Cópias dos recibos de pagamento mais recentes de todos os rendimentos mensais que recebe
>
- Cópias dos recibos de pagamento mais recentes de todos os rendimentos mensais que recebe
- Cópias dos recibos de pagamento mais recentes de todos os rendimentos mensais que recebe mesmo que seja de outra pessoa
- Cópias de contas de serviços públicos, que incluem electricidade, água e esgoto, gás e telefone
- Cópias do extracto mensal do aluguer ou da hipoteca com pagamento mensal do aluguer ou da hipoteca
- Cópias do extracto mais recente de todos os cartões de crédito
- Cópias do extracto mais recente do imposto sobre bens pessoais para cada carro
- Cópias de bens como acções, obrigações, etc.
- Comprovante de despesas mensais específicas para alimentos e necessidades, creche, despesas médicas e pagamentos ordenados pelo tribunal, tais como pensão alimentícia ou apoio ao cônjuge
>
>
>
- >
Se você for casado, a Receita Federal exige que você envie as informações acima para ambas as partes.
Comprovante de renda aqui é específico para benefícios da Previdência Social, pensão ou renda de aposentadoria, apoio ao filho ou cônjuge, e/ou TANF.
O IRS exige que você saiba a data em que comprou o imóvel e quanto pagou por ele.
Você precisará saber a quilometragem e o pagamento mensal de cada carro possuído.
Situação de Não Cobrança do IRS Atualmente
Introdução ao IRS Situação de Não Cobrança do IRS Atualmente
Há muitas maneiras de resolver uma obrigação fiscal. Você pode estabelecer um plano de pagamento, tentar liquidar uma dívida fiscal com uma Oferta em Compromisso, ou pagar o saldo que você deve na totalidade. No entanto, há alguns casos em que qualquer quantia de dinheiro criaria uma dificuldade econômica injusta para o contribuinte.
Como resultado, o IRS criou um estatuto de dificuldade temporária conhecido como IRS actualmente não cobrável. Isto também pode ser referido pelo IRS ou por profissionais da área fiscal como “status CNC” ou “conta” (o código que o IRS entra na conta para colocá-la no status de não cobrável em IRS atualmente.
Requisitos para a situação de não cobrável em sede de IRS
Para que o IRS considere que uma conta de contribuinte é não cobrável, o contribuinte deve demonstrar uma grave e aparente dificuldade económica. O IRS irá recolher informação financeira detalhada do contribuinte, a qual é normalmente recolhida sob a forma de demonstração financeira (433-F ou 433-A).
Após análise da informação financeira corrente, incluindo documentação de suporte, como extractos bancários e verificação das despesas mensais, o IRS fará uma determinação sobre a cobrabilidade da conta. Se a conta for considerada não cobrável, a Receita Federal a removerá de sua fila de contas de cobrança ativas.
Vantagens/Desvantagens da conta actualmente não cobrável
Uma das principais vantagens da conta actualmente não cobrável é que o estatuto de 10 anos de limitações de cobranças, conhecido como CESD, continua a vigorar na conta enquanto a conta tiver sido considerada não cobrável. Isto significa que o IRS tem menos tempo para tentar cobrar do contribuinte quando a conta é finalmente considerada cobrável.
Esta deve ser uma consideração importante para aqueles que mal podem fazer pequenos pagamentos ao IRS todos os meses. Você pode não ser obrigado a fazer qualquer pagamento ao IRS até que suas dificuldades financeiras se dissipem e você esteja muito mais próximo de cumprir integralmente a responsabilidade.
No entanto, uma desvantagem fundamental do status de não cobrável do IRS atualmente é que ele é apenas uma solução temporária, geralmente com duração não superior a dois anos. O contribuinte será forçado a requerer novamente o estatuto de não colectável do IRS após ser considerado novamente colectável ou a estabelecer um acordo de pagamento alternativo com o IRS.
Em conclusão, o status atual de não cobrável do IRS não é para todos. No entanto, se você se qualificar, ele pode fornecer alívio temporário muito necessário para os seus problemas de cobrança do IRS. Para saber se você se qualifica para o status de não cobrável, preencha uma declaração financeira com uma imagem precisa dos seus rendimentos e despesas mensais.
Em alternativa, você pode entrar em contato comigo usando as informações de contato neste site e eu posso ajudá-lo a determinar se o status de não cobrável do IRS atualmente é correto para você.