As Regras sobre Presentes e Heranças Estrangeiras

Três tipos de impostos podem potencialmente entrar em jogo quando cidadãos americanos ou estrangeiros residentes recebem presentes: um imposto patrimonial, o imposto sobre presentes, ou possivelmente imposto de renda.

O imposto federal sobre presentes pode ser aplicado quando cidadãos americanos ou estrangeiros residentes recebem certos presentes de outros cidadãos americanos ou estrangeiros residentes, mas é pago pelo doador, e não pelo receptor dos presentes. O governo federal não impõe um imposto sobre heranças a seus cidadãos, embora tribute múltiplas formas de renda.

Prendas ou heranças recebidas de propriedades, corporações ou sociedades estrangeiras estão sujeitas a algumas regras especiais, no entanto.

Que doações são tributáveis?

Outra forma, você deve apresentar o Formulário IRS 3520, o Relatório Anual de Transações com Fideicomissos Estrangeiros e Recebimento de Certos Presentes Estrangeiros.

Propriedade pessoal tangível, incluindo bens imóveis, é normalmente propriedade situs dos EUA, enquanto muitos bens intangíveis, tais como ações de empresas estrangeiras, não o são.

Não há imposto sobre heranças, desde que o decedente não seja cidadão americano ou estrangeiro domiciliado nos Estados Unidos e que a propriedade a ser transferida esteja situada fora dos Estados Unidos.

Prendas trazidas para os Estados Unidos. não estão sujeitos ao imposto de renda, mas podem estar sujeitos ao imposto sobre presentes.

Tratados de Imposto sobre Presentes

Os EUA firmaram tratados com vários países para fins de imposto sobre presentes, portanto presentes e heranças provenientes dessas jurisdições muito provavelmente não seriam relatáveis ou tributáveis. No entanto, você deve reivindicar a isenção do tratado em uma declaração de imposto sobre presentes, para que você ainda tenha que apresentar um.

Imposto de Renda

Você pode se encontrar no gancho do imposto de renda federal sobre um bem estrangeiro, mesmo que não seja derivado de propriedade situs dos EUA, porque o imposto de renda do IRS no mundo inteiro.

O governo federal não é particular sobre a fonte nacional dos fundos se você recebeu o dinheiro e é capaz de gastá-lo. Mas isto se aplica apenas aos ativos que produzem renda monetária, não o valor do ativo em si.

O primeiro passo para determinar se você deve declarar sua doação ou legado estrangeiro ao IRS é, portanto, determinar se o dinheiro ou propriedade recebida é renda ou se pode ser caracterizada como uma doação.

Income seria declarada como renda na sua declaração de imposto de renda pessoal. A renda representada por uma moeda estrangeira deve ser convertida em dólares americanos à taxa de câmbio aplicável.

Montantes pagos por mensalidades qualificadas ou contas médicas em nome de uma pessoa americana não são considerados como presentes ou renda.

O valor do presente ou legado estrangeiro

Duas qualificações determinam se você deve apresentar o Formulário 3520:

• O valor do presente ou legado recebido de um estrangeiro não residente ou de uma propriedade estrangeira – que inclui presentes ou legados recebidos de pessoas estrangeiras relacionadas com o estrangeiro não residente ou propriedade estrangeira – deve exceder $100.000 a partir de 2019.
• O valor das doações recebidas de corporações estrangeiras ou parcerias estrangeiras deve exceder $16.388 a partir de 2019. Este valor é ajustado anualmente pela inflação.

Quando o formulário 3520 do IRS é devido

Utilizar o formulário 3520 do IRS geralmente deve ser arquivado até o 15º dia do quarto mês seguinte ao final do ano fiscal do recebedor. Isto funciona até 15 de abril para a maioria dos contribuintes – ao mesmo tempo em que sua declaração 1040 é devida.

A Receita Federal prorroga o prazo de entrega do imposto de renda individual de 2020 de 15 de abril para 17 de maio de 2021.

Se você solicitar uma prorrogação para arquivar sua declaração de imposto de renda pessoal, o formulário 3520 seria devido até o 15º dia do décimo mês, ou 15 de outubro.

Penalidades por não preenchimento atempado

Você pode estar sujeito a uma penalidade igual a 5%, mas não superior a 25%, do valor da doação ou legado estrangeiro, se você for obrigado a apresentar o formulário 3520, mas não o fizer.

Você também pode estar sujeito a uma penalidade se você arquivar o formulário, mas ele está incompleto ou impreciso.

O IRS faz exceções se você tiver uma causa razoável.

Mais informações sobre o formulário 3520 do IRS

Form 3520 é uma declaração informativa, semelhante a um formulário W-2 ou 1099, em vez de uma declaração de imposto de renda propriamente dita, porque os presentes estrangeiros em si não estão sujeitos ao imposto de renda a menos que produzam renda.

Você, portanto, arquivaria separadamente do seu formulário 1040.

Você pode consultar o Formulário 3520 para Presentes de Pessoa Estrangeira e as Instruções para o Imposto de Renda, ambos publicados no site do IRS.

Algumas Distinções

As leis do imposto sobre presentes e heranças do país onde reside a pessoa ou entidade estrangeira que faz o presente ou legado não são da responsabilidade de um cidadão americano. A pessoa ou entidade estrangeira deve consultar especialistas em impostos em seu próprio país para tratar das leis sobre presentes e heranças em seu fim.

Um cidadão americano pode receber presentes e heranças ilimitadas de um cônjuge que não seja cidadão americano. Tais presentes são isentos de impostos.

As informações contidas neste artigo não são conselhos fiscais ou legais e não substituem tais conselhos. As leis estaduais e federais mudam frequentemente, e as informações contidas neste artigo podem não refletir as leis de seu próprio estado ou as mudanças mais recentes da lei. Para aconselhamento fiscal ou jurídico atual, consulte um contador ou um advogado.