Door Robert B. Fleming, CELA
ABLE-rekeningen zijn relatief nieuwe spaaropties die openstaan voor bepaalde personen met een handicap. Zolang de fondsen worden gebruikt “om de gezondheid, onafhankelijkheid of kwaliteit van leven van de begunstigde te verbeteren”, worden de inkomsten niet belast en wordt het in aanmerking komen voor inkomensafhankelijke overheidsprogramma’s niet beïnvloed.
Nu vragen gezinnen die eerder 529 college-spaarrekeningen hebben opgezet, die ook belastingvrij kunnen groeien, zich af of ze dat geld moeten overbrengen naar een van de ABLE-programma’s die door een groeiende lijst van staatsoverheden worden aangeboden. Hoewel onlangs aangenomen belastingwetgeving het mogelijk maakt om fondsen van een 529 rechtstreeks door te rollen naar ABLE, is het antwoord waarschijnlijk “nee”, tenzij er een dwingende noodzaak is om die collegebesparingen rechtstreeks toegankelijk te maken voor de begunstigde.
De nieuwe wet, onderdeel van de grote belastingverlagingswetgeving van 2017, staat wel beperkte overdrachten toe van 529-rekeningen naar ABLE-rekeningen. Het totale bedrag dat kan worden bijgedragen aan de ABLE-rekening van elke begunstigde in 2018 is $ 15.000; een 529-accountoverdracht eet in die limiet. Veel grotere jaarlijkse bijdragen zijn toegestaan voor 529-rekeningen, en ze zijn niet beperkt tot personen van wie de handicap verschijnt vóór de leeftijd van 26 (zoals ABLE-rekeningen zijn).
Bovendien heeft Medicaid rechten op alle fondsen die overblijven bij het overlijden van de ABLE-begunstigde, als vergoeding voor diensten die zijn uitgevoerd sinds de rekening is opgezet. Dat is misschien niet belangrijk voor een ABLE-begunstigde die nooit Medicaid heeft ontvangen, maar geen van die regels is zelfs van toepassing op een 529.
Misschien het belangrijkste van alles is dat de boetes voor het gebruik van 529-sparen voor andere doeleinden dan college-uitgaven verwaarloosbaar zijn voor personen met een handicap – veel minder dan voor “niet-gekwalificeerd” gebruik van ABLE-fondsen. In het algemeen geldt voor beide soorten rekeningen dat het winstdeel van oneigenlijke uitkeringen onderworpen is aan inkomstenbelasting en een boete van 10 procent. In staten waar bijdragen aftrekbaar zijn van de belasting, zou de oorspronkelijke contribuant ook aansprakelijk zijn voor die belasting. 529’s laten de boete van 10 procent echter vallen als de begunstigde een handicap heeft die hem of haar belet een “substantiële winstgevende activiteit” uit te oefenen!
Bovendien zal het geld dat in 529’s wordt bewaard, meestal geen invloed hebben op het in aanmerking komen van de begunstigde voor inkomensafhankelijke overheidsuitkeringen, omdat dergelijke rekeningen meestal op naam van de ouders staan. Om die reden hoeven ze niet te worden gemeld wanneer het kind dergelijke programma’s aanvraagt. Als u wilt dat uw geliefde zijn of haar eigen geld beheert, kunt u relatief kleine bedragen naar ABLE sluizen, terwijl u meer flexibiliteit behoudt voor het grootste deel van uw spaargeld.
Dus haast u niet om geld uit die 529 te verplaatsen. Als de begunstigde een handicap heeft, kunnen die fondsen voor veel meer doeleinden worden gebruikt, met veel minder negatieve gevolgen, dan met een ABLE-rekening-en nog steeds de overheidsuitkeringen beschermen.
Betekent dit dat u een 529-onderwijsrekening moet opzetten voor uw kind dat in aanmerking komt voor ABLE? Waarschijnlijk niet, maar praat met een Special Needs Alliance-advocaat over uw specifieke omstandigheden voordat u handelt.