De uitzondering voor de 20%-aftrek voor bedrijfsinkomsten geldt voor dienstverlenende bedrijven, zoals artsen en advocaten, die meer dan 315.000 dollar per jaar verdienen. De gedachte is dat de aftrek een achterdeur zou kunnen worden voor bepaalde bedrijven die niet bedoeld waren om te profiteren van het belastingvoordeel of dat belastingbetalers zouden zoeken naar manieren om inkomsten uit andere bronnen om te zetten in bedrijfsinkomsten.
Opgemerkt moet worden dat de doorschuifaftaftrek is opgenomen als een individuele inkomstenbelastingbepaling, wat betekent dat deze eind 2025 afloopt, samen met de andere individuele inkomstenbelastingverlagingen. (Ondertussen is de verlaging van de vennootschapsbelasting permanent.)
Voorzien kleine bedrijven van meer ruimte om te groeien
De belastingvermindering is bedoeld om kleine bedrijven wat broodnodige ademruimte te geven nu ze worstelen om te concurreren met grotere bedrijven en wereldwijde concurrenten die een lagere belastingdruk hebben. Ondernemers kunnen hun belastingbesparingen gebruiken om nieuwe werknemers in dienst te nemen, de lonen van werknemers en incentives te verhogen, inventaris aan te schaffen, hun werkruimte uit te breiden, schulden af te lossen of hun prijzen te verlagen. Of ze kunnen zichzelf gewoon een loonsverhoging geven.
Meer mogelijkheden voor belastingplanning
De belastingwet bracht zeer weinig wijzigingen aan in het schema C, waardoor de meeste aftrekposten die bedrijven kunnen nemen voor in aanmerking komende uitgaven, in stand blijven. De grootste verandering is in het voordeel van bedrijven die investeren in apparatuur, door een volledige afschrijving gedurende vijf jaar toe te staan en de limiet voor kleine bedrijven voor Sectie 179 te verhogen van $ 500.000 naar $ 1 miljoen.
Vele ondernemers profiteren ook van lagere belastingtarieven
Naast de verlaging van de bedrijfsinkomsten kunnen ondernemers ook profiteren van de verlaging van de individuele belastingtarieven. Ondernemers in staten met hoge belastingen (zoals Californië, New York en New Jersey) die aftrekposten specificeren, kunnen minder profiteren van de nieuwe plafonds voor staats- en lokale belastingen en hypotheekrente. Voor degenen in staten met lage belastingen (zoals Florida, Nevada en Wyoming) zal de combinatie van lagere bedrijfsinkomsten en lagere individuele belastingtarieven waarschijnlijk resulteren in een lagere belastingfactuur.
De nieuwe belastingwet zal naar verwachting 1 januari 2018 van kracht worden, wat weinig tijd laat om aanpassingen aan uw strategische plannen en budgetten voor 2018 aan te brengen. Het is echter raadzaam om uw plannen te herzien met de begeleiding van uw CPA om ervoor te zorgen dat u de volledige impact van deze belastingwijzigingen op uw zakelijke en persoonlijke fiscale situaties begrijpt.