Estate planning biedt verschillende voordelen voor die individuen met aanzienlijke rijkdom en activa op hun naam. Als het goed wordt gedaan, kan het een geweldige kans bieden voor paren om de belastingdruk op hun landgoed te verlagen of zelfs te ontdoen van de belastingdruk. Aangezien het vaak de bedoeling is om op een financieel belangrijke en doeltreffende manier te blijven voorzien in de behoeften van hun naasten en anderen in de toekomst te helpen, biedt estate planning de gemoedsrust dat hun gezinsleden en familieleden, goede vrienden en gekozen liefdadigheidsinstellingen nog jarenlang profijt hebben van deze economische gift. De twee meest populaire van deze trusts zijn ongetwijfeld de Qualified Terminable Interest Property (vaak afgekort als QTIP) en de Marital Trust, die beide de vrijstelling van successierechten van de schenker behouden zodat deze in dienst kan worden gesteld door een of meer van de begunstigden van de trust zelf. Hierdoor kan de totale belastingdruk zwaar worden verlicht door degenen die er later gebruik van maken.
Het verschil tussen QTIP en Marital Trusts
Hoewel beide trusts technisch gezien credit shelters zijn, wijst Beyond Counsel erop dat er belangrijke, maar vaak subtiele verschillen zijn tussen QTIP en marital gift trusts.
Om te beginnen, QTIP Trusts worden ingesteld wanneer een echtgenoot overlijdt. Alle activa van de overleden echtgenoot worden bruikbaar voor de overlevende echtgenoot; zodra deze ook is overleden, nemen de oorspronkelijke begunstigden van de activa – die door de oorspronkelijke weldoener zelf zouden worden genoemd – alle activa over die door de trust worden gehouden.
Belangrijk is dat de overlevende echtgenoot alleen in aanmerking komt om gebruik te maken van de winsten van de trust wanneer deze in hun beheer zijn, terwijl de oorspronkelijk beoogde begunstigden ook in staat zijn om de principiële investeringen te gebruiken. Bovendien, omdat de successierechten worden uitgesteld tot de dood van de langstlevende echtgenoot, kunnen zij de activa gebruiken wanneer dat nodig is zonder de last van de uiteindelijke ontvangers van de trust die er belasting over moeten betalen zodra de oorspronkelijke echtgenoot overlijdt.
QTIP’s hebben het secundaire, maar niet minder belangrijke voordeel van het beschermen van activa tegen een langstlevende echtgenoot die misschien niet zo fiscaal verantwoordelijk is, evenals het veiligstellen dat de financiën van de trust intact blijven voor hun kinderen en de kinderen uit eventuele eerdere huwelijken. Zoals men zou verwachten, kunnen QTIP’s ook helpen bij het verlichten van zorgen of angst die een echtgenoot kan hebben over een gewetenloze partner die probeert de langstlevende echtgenoot uit te buiten en hem of haar de activa van de trust afhandig te maken. Met een QTIP kunnen al deze zorgen worden weggenomen met de zekerheid dat activa die in deze specifieke vorm van credit shelter trust zijn geplaatst, veilig zijn voor schade en/of minder zuinige financiële beslissingen.
Een marital trust, aan de andere kant, is vergelijkbaar in die zin dat een deel van de activa wordt toegeëigend voor de overlevende echtgenoot, terwijl andere voor de uiteindelijke begunstigden blijven. Het verschil zit in de verdeling van het vermogen. Bij het overlijden van de begiftigde wordt de echtelijke nalatenschap verdeeld, waarbij het totale vermogen over twee afzonderlijke delen wordt verdeeld. Het eerste deel wordt in een trustfonds gestort; het tweede deel wordt onmiddellijk aan de overblijvende echtgenoot gegeven. In geen van beide gevallen hoeven op dat moment successierechten te worden betaald. Net als in een QTIP-trust kan de langstlevende echtgenoot de betaling van de activa innen, met één zeer belangrijk verschil: afhankelijk van de gemaakte afspraak kan een langstlevende echtgenoot ook de hoofdsom van het trustfonds gebruiken, en ook beslissen over de uiteindelijke begunstigden. Terwijl een QTIP meer algemene sturing van de fondsen biedt, heeft een huwelijksschenkingstrust de flexibiliteit dat de langstlevende echtgenoot geen jaarlijkse toewijzingen hoeft te doen. In plaats daarvan kunnen ze desgewenst de hoofdsom in de trust achterlaten, waardoor het totale vermogen in de loop van de tijd door rente kan blijven toenemen.
Het is nu noodzakelijk om erop te wijzen dat deze credit shelter trusts alleen zijn toegestaan voor personen die zowel echtgenoten als Amerikaanse staatsburgers zijn, hoewel er andere soorten trusts beschikbaar zijn in omstandigheden waarbij niet-burgers en binnenlandse partnerschappen betrokken zijn.
Als advocaat kan men een opmerkelijke hoeveelheid financiële en emotionele stabiliteit bieden aan een echtpaar als ze plannen maken voor de veilige en zekere verdeling van hun activa aan hun echtgenoot en gekozen begunstigden na hun dood. Zowel QTIP-trusts als maritale trusts bieden de mogelijkheid om weloverwogen beslissingen te nemen en gemoedsrust te hebben als het gaat om de verdeling en bescherming van hun landgoed.