Stel dat een naast familielid van u op tragische wijze op jonge leeftijd aan kanker overlijdt. Om haar nagedachtenis te vieren en iets goeds te doen voor uw gemeenschap, willen u en andere familieleden een jaarlijks evenement organiseren om geld in te zamelen voor een goed doel en om fiscaal aftrekbare bijdragen te vragen. Moet u hiervoor een volwaardige non-profit organisatie oprichten en deze laten kwalificeren bij de belastingdienst? Het antwoord is nee, er is een alternatief voor het oprichten van uw eigen non-profit: het heet fiscaal peterschap.
Fiscaal peterschap betekent dat u samenwerkt met een gevestigde non-profit – uw sponsor – om uw charitatieve doelen te bereiken. Uw fiscale sponsor is een belastingvrije entiteit die uw project voorziet van administratieve, boekhoudkundige, fondsenwervings- en juridische diensten, waardoor u geen tijd hoeft te besteden aan deze lastige taken. Samenwerken met een dergelijke sponsor kan uw project in staat stellen om fiscaal aftrekbare bijdragen te werven van het publiek zonder dat het apart erkend moet worden als belastingvrij door de IRS. In ruil daarvoor ontvangt uw sponsor een vergoeding voor zijn diensten – meestal een percentage van de fondsen die namens uw project worden ingezameld (percentages van 5% tot 15% zijn gebruikelijk).
Fiscale sponsoring kan verschillende vormen aannemen. De twee meest voorkomende soorten zijn:
- omvattende fiscale sponsoring, en
- vooraf goedgekeurde subsidierelatie fiscale sponsoring.
omvattende fiscale sponsoring
In een uitgebreide fiscale sponsoring, is de sponsor eigenaar van het project. Wanneer u voor dit model kiest, heeft uw project geen afzonderlijk juridisch bestaan. In plaats daarvan sluit u een schriftelijke fiscale sponsorovereenkomst met de sponsor waarin u overeenkomt dat uw project een van de programma’s van de sponsor wordt. De sponsor heeft de juridische en financiële leiding, maar er kan ook een adviescommissie worden ingesteld om de sponsor te helpen bij het leiden van het project. De sponsor is eigenaar van alle werkproducten die door of voor het project worden gemaakt – websites, fondsenwervingsmateriaal, mailinglijsten, en al het andere. Je kunt aan het project werken als onbetaalde vrijwilliger of als werknemer, betaald door de sponsor of een externe contractant. De sponsor kan de bevoegdheid om het project te leiden, en namens hem fondsen te werven, delegeren aan jou of andere vrijwilligers, werknemers of aannemers. Bovendien zullen donaties die specifiek worden gegeven om uw project te steunen, worden behandeld als beperkte fondsen die moeten worden gebruikt voor uw project. De sponsor heeft echter de uiteindelijke bevoegdheid om te beslissen hoe het geld wordt besteed.
Dit model wordt vaak gebruikt om nieuwe non-profitorganisaties te “broeden” – als het programma succesvol blijkt te zijn, kan het worden afgesplitst in een nieuwe onafhankelijke non-profitorganisatie. De fiscale sponsorovereenkomst moet duidelijk maken hoe het eigendom van de activa en passiva van het project zal worden geregeld als een dergelijke spin-off plaatsvindt.
Dit model kan ook nuttig zijn voor kortetermijnprojecten, zoals het ontvangen van herdenkingsbijdragen, het werven van fondsen na een lokale ramp, of het bouwen van een nieuwe speeltuin, of hondenpark. Het oprichten van een nieuwe non-profitorganisatie voor een kortetermijnproject – en deze vervolgens liquideren wanneer het project eindigt – kan meer tijd en moeite kosten dan het waard is.
Goedgekeurde subsidierelatie fiscaal sponsorschap
In een vooraf goedgekeurde subsidierelatie sponsoring, behoort het project niet toe aan de sponsor. In plaats daarvan bestaat het als een afzonderlijke entiteit die verantwoordelijk is voor het beheer van zijn programmatische, juridische en fiscale aangelegenheden. Het project vraagt een subsidie of subsidies aan bij de sponsor. De fiscale sponsor financiert de subsidies met geld dat hij inzamelt bij het publiek, stichtingen en andere financieringsbronnen. Alle bijdragen zijn aftrekbaar van de belasting, aangezien zij worden gedaan aan de fiscale sponsor, die een van belasting vrijgestelde sectie 501(c)(3) liefdadigheidsinstelling is. Als projectvrijwilligers of werknemers fondsen werven, doen zij dit als agenten van de fiscale sponsor.
De sponsor kan al dan niet eigendomsrechten hebben op het werkproduct dat door het project wordt gecreëerd. Dit is iets dat moet worden uitgewerkt in een fiscale sponsorovereenkomst. Maar de sponsor wordt verondersteld ervoor te zorgen dat het geld dat hij int, daadwerkelijk wordt gebruikt voor de doeleinden die in het subsidievoorstel zijn uiteengezet. Dit model wordt vaak gebruikt voor projecten waarbij de kunsten betrokken zijn.
Pros en Cons van Fiscale Sponsoring
Als u niet veel weet over het runnen van een non-profit en niet de tijd en moeite wilt nemen om het te leren, kan het uitgebreide fiscale sponsormodel een goede optie zijn. Het kan u in staat stellen om een ervaren nonprofit te laten helpen met alle moeren en bouten, terwijl u zich concentreert op waar u goed in bent: fondsenwerving en andere aspecten van het runnen van uw project. Als u echter een uitgebreide fiscale sponsorregeling aangaat, moet u de uiteindelijke controle over het project opgeven.
Het vooraf goedgekeurde sponsormodel voor subsidierelaties kan een goede optie zijn als u fiscaal aftrekbare subsidies voor uw project zoekt, maar niet de moeite wilt doen om uw eigen fiscaal gekwalificeerde sectie 501 (c) (3) nonprofit op te richten.
Het grootste nadeel van fiscale sponsoring is misschien wel dat het erg moeilijk kan zijn om een sponsor te vinden die bereid is om met u samen te werken. U moet een sponsor vinden met een vergelijkbare charitatieve missie en visie, evenals een sponsor met voldoende financiële middelen en de know-how die u nodig hebt om uw project van de grond te helpen krijgen. Er zijn een aantal non-profitorganisaties die zich specialiseren in de rol van fiscale sponsor. Anderen, zoals gemeenschapsstichtingen, houden zich met deze materie bezig. U kunt een nationale lijst van vele fiscale sponsororganisaties vinden op www.fiscalsponsordirectory.org/index.php.
Helaas kan het moeilijker zijn om een sponsor te vinden dan om uw eigen non-profit op te richten. Dit is vooral waar nu de IRS een vereenvoudigde aanvraag heeft gemaakt voor kleine non-profitorganisaties om de Sectie 501(c)(3) status te verkrijgen – formulier 1023-EZ – dat vaak in slechts een paar weken door de IRS wordt verwerkt. Met andere woorden, het vinden van een fiscale sponsor en het invullen van de sponsoraanvraag kan moeilijker en tijdrovender zijn dan het oprichten van uw eigen non-profit organisatie en deze als belastingvrij goedgekeurd te krijgen door de IRS. Maar als u besluit om een non-profitorganisatie op te richten, neemt u ook bepaalde lopende IRS- en andere verantwoordelijkheden op u, dus zorg ervoor dat u begrijpt wat u onderneemt als u besluit om die route te volgen.