Nachlassplanung bietet mehrere Vorteile für Personen mit beträchtlichem Reichtum und Vermögen. Wenn sie gut gemacht ist, kann sie für Paare eine großartige Gelegenheit sein, die Steuerlast auf ihren Nachlass zu senken oder sogar ganz zu beseitigen. Da das Ziel oft darin besteht, auch in Zukunft für ihre Angehörigen zu sorgen und anderen auf finanziell bedeutsame und wirksame Weise zu helfen, bietet die Nachlassplanung die Gewissheit, dass ihre Familienmitglieder und Verwandten, enge Freunde und ausgewählte Wohltätigkeitsorganisationen in den kommenden Jahren von diesem wirtschaftlichen Geschenk profitieren. Die beiden wohl populärsten dieser Trusts sind der Qualified Terminable Interest Property (oft als QTIP abgekürzt) und der Marital Trust, bei denen die Erbschaftssteuerbefreiung des Spenders erhalten bleibt, so dass sie von einem oder mehreren Begünstigten des Trusts selbst genutzt werden kann. Auf diese Weise kann die gesamte Steuerlast von denjenigen, die den Trust zu einem späteren Zeitpunkt nutzen, erheblich gemildert werden.
Der Unterschied zwischen QTIP- und Marital Trusts
Obwohl beide Trusts technisch gesehen Kreditschutzräume sind, weist Beyond Counsel darauf hin, dass es bedeutende, aber oft subtile Unterschiede zwischen QTIP- und Marital Gift Trusts gibt.
Zunächst einmal werden QTIP Trusts eingerichtet, wenn ein Ehepartner stirbt. Das gesamte Vermögen des verstorbenen Ehegatten wird für den überlebenden Ehegatten nutzbar; sobald dieser ebenfalls verstorben ist, übernehmen die ursprünglichen Begünstigten des Vermögens – die vom ursprünglichen Stifter selbst benannt werden würden – das verbleibende Vermögen des Trusts.
Wichtig ist, dass der überlebende Ehegatte nur berechtigt ist, die Gewinne des Trusts zu nutzen, wenn er die Kontrolle darüber hat, während die ursprünglich vorgesehenen Begünstigten auch die Hauptinvestitionen nutzen können. Da die Erbschaftssteuern bis zum Tod des überlebenden Ehegatten aufgeschoben werden, können sie außerdem das Vermögen nach Bedarf einsetzen, ohne dass die späteren Empfänger des Trusts dafür Steuern zahlen müssen, sobald der ursprüngliche Ehegatte stirbt.
QTIPs haben den sekundären, aber nicht weniger wichtigen Vorteil, dass sie das Vermögen vor einem überlebenden Ehegatten schützen, der möglicherweise nicht ganz so verantwortungsbewusst mit den Finanzen umgeht, und dass sie sicherstellen, dass die Finanzen des Trusts für ihre Kinder und die Kinder aus früheren Ehen intakt bleiben. Wie nicht anders zu erwarten, können QTIPs auch dazu beitragen, die Sorgen oder Ängste eines Ehegatten zu zerstreuen, dass ein skrupelloser Lebensgefährte versucht, den überlebenden Ehegatten auszunutzen und ihn um das Vermögen des Trusts zu betrügen. Mit einem QTIP können all diese Bedenken mit der Gewissheit zerstreut werden, dass die Vermögenswerte, die in diese besondere Art von Credit Shelter Trust eingebracht werden, vor Schaden und/oder weniger sparsamen finanziellen Entscheidungen sicher sind.
Ein ehelicher Trust hingegen ist insofern ähnlich, als ein Teil der Vermögenswerte dem überlebenden Ehegatten zugewiesen wird, während ein anderer Teil für die Endbegünstigten verbleibt. Der Unterschied besteht darin, wie das Vermögen aufgeteilt wird. Beim Tod des Stifters wird der eheliche Nachlass aufgeteilt, so dass das gesamte Vermögen auf zwei getrennte Anteile verteilt wird. Der erste Teil wird in einen Treuhandfonds eingezahlt, der zweite Teil geht unmittelbar an den verbleibenden Ehegatten. In beiden Fällen müssen zu diesem Zeitpunkt keine Erbschaftssteuern gezahlt werden. Wie bei einem QTIP-Trust kann der überlebende Ehegatte Zahlungen aus dem Vermögen erhalten, mit einem sehr wichtigen Unterschied: Je nach Vereinbarung kann der überlebende Ehegatte auch über das Kapital aus dem Treuhandfonds verfügen und über die Endbegünstigten entscheiden. Während ein QTIP eine umfassendere Verfügungsmöglichkeit über das Vermögen bietet, ist ein ehelicher Schenkungstrust so flexibel, dass der überlebende Ehegatte nicht verpflichtet ist, jährliche Zuteilungen vorzunehmen. Stattdessen können sie, wenn sie dies wünschen, das Kapital im Trust belassen, wodurch sich das Gesamtvermögen im Laufe der Zeit durch Zinsen weiter erhöhen kann.
Es ist jetzt notwendig, darauf hinzuweisen, dass diese Credit Shelter Trusts nur für Personen zulässig sind, die beide Ehepartner und US-Bürger sind, obwohl es auch andere Arten von Trusts gibt, die unter Umständen für Nicht-Bürger und inländische Partnerschaften zur Verfügung stehen.
Als Anwalt kann man einem Ehepaar ein bemerkenswertes Maß an finanzieller und emotionaler Stabilität bieten, wenn es die sichere Verteilung seines Vermögens an den Ehepartner und die ausgewählten Begünstigten nach seinem Tod plant. Sowohl QTIP-Trusts als auch eheliche Treuhandgesellschaften bieten die Möglichkeit, sachkundige Entscheidungen zu treffen und bei der Aufteilung und dem Schutz ihres Vermögens beruhigt zu sein.