Die Ausnahme für den 20%igen Abzug des Geschäftseinkommens gilt für Dienstleistungsunternehmen wie Ärzte und Anwälte, die mehr als 315.000 Dollar pro Jahr verdienen. Es wird befürchtet, dass der Abzug zu einem Schlupfloch für bestimmte Unternehmen werden könnte, die eigentlich nicht von der Steuervergünstigung profitieren sollten, oder dass die Steuerzahler nach Möglichkeiten suchen würden, Einkommen aus anderen Quellen in Unternehmenseinkommen umzuwandeln.
Es sei darauf hingewiesen, dass der Pass-Through-Abzug als individuelle Einkommenssteuervorschrift aufgenommen wurde, was bedeutet, dass er Ende 2025 ausläuft, zusammen mit den anderen individuellen Einkommenssteuersenkungen. (In der Zwischenzeit ist die Senkung der Körperschaftssteuer dauerhaft.)
Die Steuererleichterung soll kleinen Unternehmen mehr Raum zum Wachsen geben
Die Steuererleichterung soll kleinen Unternehmen die dringend benötigte Atempause verschaffen, da sie mit größeren Unternehmen und globalen Konkurrenten konkurrieren müssen, die eine geringere Steuerlast haben. Die Unternehmer können ihre Steuerersparnisse nutzen, um neue Mitarbeiter einzustellen, die Löhne und Anreize für die Mitarbeiter zu erhöhen, Inventar zu kaufen, ihren Arbeitsbereich zu erweitern, Schulden zu tilgen oder ihre Preise zu senken. Oder sie könnten sich einfach eine Gehaltserhöhung gönnen.
Mehr Möglichkeiten zur Steuerplanung
Das Steuergesetz hat nur wenige Änderungen an der Liste C vorgenommen, so dass die meisten Abzüge, die Unternehmen für förderfähige Ausgaben geltend machen können, bestehen bleiben. Die größte Änderung begünstigt Unternehmen, die in Ausrüstungen investieren, da sie fünf Jahre lang in vollem Umfang absetzbar sind und die Obergrenze für die Absetzung von Ausgaben nach Abschnitt 179 für kleine Unternehmen von 500.000 $ auf 1 Mio. $ angehoben wird.
Viele Unternehmer profitieren auch von niedrigeren Steuersätzen
Neben der Verringerung des Unternehmenseinkommens können Unternehmer auch von der Senkung der individuellen Steuersätze profitieren. Geschäftsinhaber, die in Hochsteuerstaaten (wie Kalifornien, New York und New Jersey) leben und ihre Abzüge nach Einzelposten aufschlüsseln, können aufgrund der neuen Obergrenzen für staatliche und lokale Steuern und Hypothekenzinsen weniger profitieren. Für diejenigen, die in Niedrigsteuerstaaten (wie Florida, Nevada und Wyoming) leben, wird die Kombination aus reduzierten Unternehmenseinkünften und niedrigeren individuellen Steuersätzen jedoch wahrscheinlich zu einer niedrigeren Steuerrechnung führen.
Das neue Steuergesetz wird voraussichtlich am 1. Januar 2018 in Kraft treten, so dass nur wenig Zeit bleibt, um Anpassungen an Ihren strategischen Plänen und Budgets für 2018 vorzunehmen. Es ist jedoch ratsam, Ihre Pläne unter Anleitung Ihres Wirtschaftsprüfers zu überprüfen, um sicherzustellen, dass Sie die vollen Auswirkungen dieser Steueränderungen auf Ihre geschäftliche und persönliche Steuersituation verstehen.