IRS Currently Not Collectible (CNC)
IRS Currently Not Collectible) ist definiert als die Entscheidung, die der IRS trifft, wenn er zu dem Schluss kommt, dass ein Steuerzahler nicht in der Lage ist, seine jährlichen Bundeseinkommensteuern zu zahlen. Diese Art von Status schützt Steuerzahler vor den „aggressiven Taktiken der IRS Collection Division“ (Avvo.com, „Currently Not Collectible Status“, 18.8.2013).
Der CNC-Status des IRS ist nützlich für Steuerzahler, die über ihre Verantwortung, geschuldete Steuern zu zahlen, verhandeln möchten. „Die Verhandlung über den Status „Currently Not Collectible“ zeigt dem IRS, dass Sie Ihre Verantwortung für die Begleichung von Steuern, die Sie möglicherweise schulden, aber nicht über die Mittel verfügen, um sie zu diesem Zeitpunkt zu bezahlen, ernst nehmen“ (Hein).
Der IRS kann einen Steuerzahler für „IRS Currently Not Collectible“ erklären, wenn er Beweise für die Zahlungsunfähigkeit des Steuerzahlers erhält. Diese Art von Beweisen wird in der Regel vom Steuerzahler mit dem IRS-Formular 433-F, Collection Information Statement, erbracht. Ein Steuerzahler kann beantragen, als derzeit nicht eintreibbar eingestuft zu werden, indem er das Formular bei einem IRS Revenue Officer oder über die IRS Automated Collection System-Einheit einreicht.
Was passiert, wenn ein Steuerzahler als derzeit nicht eintreibbar eingestuft wird
Wenn ein Steuerzahler als IRS CNC eingestuft wird, stoppt der IRS alle Eintreibungsaktivitäten, einschließlich der Ausstellung von Pfändungs- und Beschlagnahmeanordnungen. Der IRS schickt dem Steuerzahler eine jährliche Erklärung, in der die ausstehenden Steuern aufgeführt sind. Die Jahresabrechnung gilt jedoch nicht als Rechnung.
Während sich der Steuerzahler im Status der Uneinbringlichkeit befindet, gilt in diesem Zusammenhang weiterhin die 10-jährige Verjährungsfrist. Wenn der IRS die Steuer jedoch nach 10 Jahren immer noch nicht einziehen kann, verjährt die Steuerschuld.
Das IRS-Handbuch beschreibt Verfahren, wie IRS-Fachleute Konten melden, die derzeit nicht einziehbar sind. Gemäß IRM 1.2.14.1.14, Policy Statements for the Collecting Process, kann ein Konto nach dem Inkassoprozess aus dem aktiven Bestand entfernt werden (IRS.gov, „Part 5. Inkassoprozess, Kapitel 16. IRS Currently Not Collectible, Abschnitt 1. IRS Currently Not Collectible,“ 8/18/2013).
Steuerzahler, deren Vermögenswerte nicht auffindbar sind, werden eher für die CNC in Betracht gezogen. Wenn der IRS keine Mittel zur Eintreibung hat, wird das Konto des Steuerzahlers als uneinbringlich eingestuft.
Dies ist auch als Transaktionscode 530 bekannt.
Vor- und Nachteile des Status „IRS Currently Not Collectible“
Die Vor- und Nachteile des Status „Currently Not Collectible“ hängen von der Fähigkeit des Steuerzahlers ab, die geschuldeten Steuern zu zahlen. Wenn der Steuerzahler nicht in der Lage ist, die Steuern zu zahlen, dann wird er diesen Status erhalten. Wenn der Steuerzahler die geschuldete Steuer nicht zahlen kann und der IRS die Schuld nicht innerhalb von 10 Jahren eintreibt, muss der Steuerzahler die Schuld nicht begleichen. Es gibt jedoch eine 10-jährige Verjährungsfrist, die der IRS in Anspruch nehmen kann, wenn der Steuerzahler in der Lage ist, eine Zahlungsstruktur aufzubauen.
Es ist wichtig zu beachten, dass CNC nicht als dauerhafte Form der Lösung von Steuerschulden betrachtet werden sollte. Auf der Habenseite steht, dass Sie, wenn Sie sich für den Status qualifizieren, „nicht mit Pfändungen konfrontiert werden (die das Finanzamt nutzt, um Ihren Lohn zu pfänden oder Ihr Bankkonto zu sperren, bis die Steuern bezahlt sind). Auf der anderen Seite müssen Sie jedoch mit Steuerpfändungen auf Ihr Haus oder Grundstück rechnen…“ (Hein).
Wenn Ihre Immobilie verkauft wird, fließt das Geld in die Begleichung Ihrer Steuern, was bedeutet, dass Sie höchstwahrscheinlich die vom IRS auferlegten Zinsen und Strafen zahlen müssen. Sobald Ihnen der IRS den CNC-Status zuerkannt hat, müssen Sie damit rechnen, dass der IRS Ihre finanzielle Situation weiterhin überprüft, um festzustellen, ob sich Ihre Situation verbessert hat und ob Sie in der Lage sind, die geschuldeten Steuern zu zahlen.
Der IRS wird Ihre finanzielle Situation regelmäßig überwachen und Berichte von Dritten wie Arbeitgebern und Banken prüfen. Wenn der IRS feststellt, dass sich Ihr Einkommen erhöht hat, haben Sie keinen Anspruch mehr auf den Status „derzeit nicht eintreibbar“. „Diese finanzielle Überprüfung gilt jedoch nicht, wenn Sie über ein festes Einkommen verfügen (z. B. Erwerbsunfähigkeit, Rente, Sozialversicherung usw.)“ (Hein). Es ist möglich, den Status der Uneinbringlichkeit beizubehalten, bis alle Steuerschulden erloschen sind.
Wer kommt für den Status der Uneinbringlichkeit in Frage?
Der Status der Uneinbringlichkeit kann von jedem Steuerzahler beantragt werden, der Steuerschulden beim IRS hat und insbesondere keine monatlichen Zahlungen leisten kann. Alle Kandidaten für den CNC-Status müssen ihr monatliches Bruttoeinkommen angeben – also das, was sie vor Steuern und anderen Abzügen einnehmen.
Steuerzahler müssen einen Überblick über die „zulässigen monatlichen Ausgaben (Ausgaben für Leben, Gesundheit, Wohlfahrt oder Einkommenserzielung)“ (Hein) vorlegen. Der IRS verlangt von den Steuerzahlern, dass sie ihr verflüssigbares Vermögen offenlegen, um festzustellen, wie viel sie dem IRS heute schicken können.
Schließlich müssen die Steuerzahler ihre gesamte IRS-Steuernachzahlung berechnen. „Wenn Ihre zulässigen monatlichen Ausgaben Ihr monatliches Bruttoeinkommen übersteigen und Ihr verflüssigbares Vermögen deutlich unter Ihrer gesamten IRS-Steuernachzahlung liegt, kommen Sie wahrscheinlich für den Status „Currently Not Collectible“ in Frage“ (Hein).
Wenn sich die Einkommenssituation eines Steuerzahlers ändert – vor allem, wenn die Einnahmen die Ausgaben deutlich übersteigen -, dann ist es wahrscheinlich, dass der Steuerzahler aus dem Status der Uneinbringlichkeit herausgenommen wird und zu den normalen Zahlungsplänen zurückkehren kann.
Wie erhalte ich den Status der Uneinbringlichkeit?
Um den Status der Uneinbringlichkeit zu erlangen, sollten Sie in Erwägung ziehen, Ihre Bedenken mit einem Steueranwalt zu besprechen, der Experte für die Lösung von IRS-Steuernachzahlungen ist und der in der Lage ist, Ihre finanzielle Situation „kostenlos zu überprüfen, um festzustellen, ob sich die Verfolgung des Status der Uneinbringlichkeit lohnt; wenn er oder sie beauftragt wird, wird er oder sie sich auch um den Rest dieses Prozesses kümmern“ (Hein).
Um den Status der Uneinbringlichkeit zu erlangen, können Sie sich auch direkt an die IRS wenden und das Formular 433-F, Collection Information Statement, verwenden. Wenn Sie sich mit dem IRS in Verbindung setzen, fragen Sie unbedingt nach einem aktualisierten Steuersaldo, der sowohl Zinsen als auch Strafbeträge enthält.
Sie müssen den fälligen Saldo bis zum aktuellen Datum kennen. Schließlich können Sie auch den Status „derzeit uneinbringlich“ beantragen, indem Sie einige Steuererklärungen einreichen und das Antragsverfahren einleiten. Bewahren Sie alle Quittungen als Nachweis dafür auf, dass Sie Ihren Antrag an den IRS geschickt haben.
Welche Informationen sind erforderlich, um den Status „derzeit nicht eintreibbar“ zu beantragen?
Um den CNC-Status zu beantragen, müssen Sie nachweisen, dass Sie nicht in der Lage sind, die Steuerschuld zu bezahlen. Sie müssen insbesondere nachweisen, dass Sie keine monatlichen Zahlungen leisten können. Zu diesem Zweck müssen Sie spezifische Informationen und verschiedene Arten von Dokumenten zusammenstellen, um Ihren Anspruch zu belegen.
Die folgenden Arten von Informationen sind erforderlich, um die Voraussetzungen für die CNC-Förderung zu erfüllen:
- Kopien der letzten Gehaltsabrechnungen für jeden Arbeitsplatz für den letzten Monat
- Kopien der letzten Abrechnungen aller monatlichen Einkünfte, die Sie erhalten
- Kopien der letzten Grundsteuerrechnung für alle Immobilien, die Sie besitzen, auch wenn sie einer anderen Person gehören
- Kopien der Rechnungen der Versorgungsunternehmen, einschließlich Strom, Wasser und Kanalisation, Gas und Telefon
- Kopien der Miet- oder Hypothekenabrechnungen, aus denen die monatlichen Miet- oder Hypothekenzahlungen hervorgehen
- Kopien der letzten Abrechnungen für alle Kreditkarten
- Kopien der letzten Grundsteuerrechnungen für jedes Auto
- Nachweise für Vermögenswerte wie Aktien, Anleihen usw.
- Nachweis der damit zusammenhängenden monatlichen Ausgaben, insbesondere für Lebensmittel und lebensnotwendige Dinge, Kinderbetreuung, medizinische Ausgaben und gerichtlich angeordnete Zahlungen wie Unterhaltszahlungen für Kinder oder Ehegatten
Wenn Sie verheiratet sind, verlangt das Finanzamt, dass Sie die oben genannten Informationen für beide Parteien einreichen.
Der Einkommensnachweis bezieht sich auf Sozialversicherungsleistungen, Renten- oder Pensionseinkommen, Kinder- oder Ehegattenunterhalt und/oder TANF.
Der IRS verlangt von Ihnen das Datum, an dem Sie die Immobilie gekauft haben, und den Betrag, den Sie dafür bezahlt haben.
Sie müssen den Kilometerstand und die monatliche Zahlung für jedes Auto wissen, das Sie besitzen.
IRS Currently Non-Collectible Status
Einführung in den IRS Currently Non-Collectible Status
Es gibt viele Möglichkeiten, eine Steuerschuld zu begleichen. Sie können einen Zahlungsplan aufstellen, versuchen, eine Steuerschuld mit einem Vergleichsangebot zu begleichen, oder die gesamte Schuld begleichen. Es gibt jedoch Fälle, in denen jeder Geldbetrag eine unbillige wirtschaftliche Härte für den Steuerzahler bedeuten würde.
Deshalb hat der IRS einen vorübergehenden Härtefallstatus geschaffen, der als IRS currently non-collectible status bekannt ist. Dies wird vom IRS oder von Steuerfachleuten auch als „CNC-Status“ oder 53ing an account (der Code, den der IRS in das Konto eingibt, um es in den IRS currently non-collectible status zu versetzen) bezeichnet.
Indem der IRS ein Konto in den Status „derzeit uneinbringlich“ versetzt, stoppt er im Wesentlichen alle Inkassoversuche für ein Konto, bis er der Meinung ist, dass der Steuerzahler wieder Zahlungen leisten kann. Der IRS-Status „derzeit uneinbringlich“ dauert in der Regel zwischen sechs Monaten und mehr als zwei Jahren.
Anforderungen für den IRS-Status „derzeit uneinbringlich“
Damit der IRS ein Konto des Steuerzahlers als uneinbringlich einstuft, muss der Steuerzahler eine schwere und offensichtliche wirtschaftliche Notlage nachweisen. Der IRS holt detaillierte Finanzinformationen vom Steuerpflichtigen ein, die in der Regel in Form eines Finanzberichts (433-F oder 433-A) vorgelegt werden.
Nach der Analyse der aktuellen Finanzinformationen, einschließlich der Belegdokumente wie Kontoauszüge und Nachweise der monatlichen Ausgaben, trifft die IRS eine Entscheidung über die Einziehbarkeit des Kontos. Wird das Konto als nicht einziehbar eingestuft, wird es aus der Warteschlange der aktiven Inkassokonten entfernt.
Wenn das Konto als einziehbar eingestuft wird, fordert der IRS auf der Grundlage seiner Analyse der finanziellen Situation des Steuerzahlers die Zahlungsbedingungen an.
Vorteile/Nachteile des IRS-Status „derzeit nicht einziehbar“
Einer der Hauptvorteile des IRS-Status „derzeit nicht einziehbar“ besteht darin, dass die 10-jährige Verjährungsfrist für die Einziehung, die so genannte CESD, für das Konto weiterläuft, während das Konto als nicht einziehbar eingestuft wird. Das bedeutet, dass das Finanzamt weniger Zeit hat, um zu versuchen, vom Steuerzahler Geld einzutreiben, wenn er schließlich als eintreibbar eingestuft wird.
Dies sollte ein wichtiger Aspekt für diejenigen sein, die es sich kaum leisten können, jeden Monat kleine Zahlungen an das Finanzamt zu leisten. Es kann sein, dass Sie keine Zahlungen an das Finanzamt leisten müssen, bis sich Ihre finanzielle Notlage aufgelöst hat und Sie der vollständigen Begleichung Ihrer Schulden ein gutes Stück näher gekommen sind.
Ein wesentlicher Nachteil des Status der Uneinbringlichkeit ist jedoch, dass es sich nur um eine vorübergehende Lösung handelt, die in der Regel nicht länger als zwei Jahre dauert. Der Steuerzahler ist gezwungen, den Status der Uneinbringlichkeit erneut zu beantragen, wenn er wieder als eintreibbar gilt, oder eine andere Zahlungsvereinbarung mit dem IRS zu treffen.
Außerdem können Sie plötzlich und ohne Vorwarnung aus dem Status der Uneinbringlichkeit herausgeworfen werden und müssen sich dann um eine Lösung bemühen. Ihr finanzieller Status hat sich möglicherweise nicht geändert, seit Sie als uneinbringlich eingestuft wurden, aber Sie müssen trotzdem erneut Finanzinformationen einreichen, um wieder als uneinbringlich eingestuft zu werden.
Zusammenfassend lässt sich sagen, dass der Status der Uneinbringlichkeit beim IRS nicht für jeden geeignet ist. Wenn Sie sich jedoch dafür qualifizieren, kann dies eine dringend benötigte vorübergehende Entlastung für Ihre IRS-Inkassoprobleme bedeuten. Um herauszufinden, ob Sie für den Status „uneinbringlich“ in Frage kommen, füllen Sie eine Finanzaufstellung mit einem genauen Bild Ihrer monatlichen Einnahmen und Ausgaben aus.
Alternativ können Sie mich gerne über die Kontaktinformationen auf dieser Website kontaktieren, und ich kann Ihnen dabei helfen, herauszufinden, ob der Status „uneinbringlich“ für Sie geeignet ist.