Angenommen, ein naher Verwandter von Ihnen stirbt tragisch früh an Krebs. Um ihr Andenken zu ehren und etwas Gutes in Ihrer Gemeinde zu tun, möchten Sie und andere Familienmitglieder eine jährliche Spendenaktion für wohltätige Zwecke ins Leben rufen und um steuerlich absetzbare Beiträge bitten. Müssen Sie dazu eine vollwertige gemeinnützige Gesellschaft gründen und sie bei der Steuerbehörde anmelden? Die Antwort lautet nein, es gibt eine Alternative zur Gründung einer eigenen gemeinnützigen Organisation: die steuerliche Förderung.
Steuerliche Förderung bedeutet, dass Sie sich mit einer etablierten gemeinnützigen Organisation – Ihrem Sponsor – zusammenschließen, um Ihre wohltätigen Ziele zu erreichen. Ihr steuerlicher Sponsor ist eine steuerbefreite Einrichtung, die Ihr Projekt mit Verwaltungs-, Buchhaltungs-, Fundraising- und Rechtsdiensten unterstützt und Sie von diesen lästigen Aufgaben entlastet. Durch die Zusammenarbeit mit einem solchen Sponsor kann Ihr Projekt um steuerlich absetzbare Spenden aus der Öffentlichkeit werben, ohne dass es von der Steuerbehörde IRS gesondert als steuerbefreit anerkannt werden muss. Im Gegenzug erhält Ihr Sponsor eine Gebühr für seine Dienste – in der Regel einen Prozentsatz der im Namen Ihres Projekts gesammelten Gelder (übliche Prozentsätze liegen zwischen 5 und 15 %).
Steuerliche Sponsorschaften können verschiedene Formen annehmen. Die beiden häufigsten Formen sind:
- umfassendes Fiskalsponsoring und
- vorbewilligtes Fiskalsponsoring.
umfassendes Fiskalsponsoring
Bei einem umfassenden Fiskalsponsoring ist der Sponsor der Eigentümer des Projekts. Wenn Sie sich für dieses Modell entscheiden, hat Ihr Projekt keine eigene rechtliche Existenz. Stattdessen schließen Sie einen schriftlichen Vertrag mit dem Sponsor ab, in dem Sie zustimmen, dass Ihr Projekt zu einem der Programme des Sponsors wird. Der Sponsor hat die rechtliche und finanzielle Verantwortung – es kann jedoch ein Beratungsausschuss eingerichtet werden, der den Sponsor bei der Durchführung des Projekts unterstützt. Der Sponsor ist Eigentümer aller Arbeitsprodukte, die von oder für das Projekt erstellt werden – Websites, Fundraising-Materialien, Mailinglisten und alles andere. Sie können an dem Projekt als unbezahlter Freiwilliger oder als Angestellter arbeiten, der vom Sponsor oder einem externen Auftragnehmer bezahlt wird. Der Sponsor kann Ihnen oder anderen Freiwilligen, Angestellten oder Auftragnehmern die Befugnis übertragen, das Projekt zu leiten und in seinem Namen Spenden zu sammeln. Darüber hinaus werden Spenden, die speziell zur Unterstützung Ihres Projekts gegeben werden, als zweckgebundene Mittel behandelt, die für Ihr Projekt verwendet werden müssen. Der Sponsor hat jedoch die letztendliche Entscheidungsbefugnis über die Verwendung des Geldes.
Dieses Modell wird häufig für die „Inkubation“ neuer gemeinnütziger Organisationen verwendet – wenn sich das Programm als erfolgreich erweist, kann es in eine neue unabhängige gemeinnützige Organisation ausgegliedert werden. In der Vereinbarung über die steuerliche Förderung sollte klargestellt werden, wie im Falle einer solchen Ausgliederung mit den Eigentumsrechten an den Vermögenswerten und Verbindlichkeiten des Projekts verfahren wird.
Dieses Modell kann auch für kurzfristige Projekte nützlich sein, z. B. für die Entgegennahme von Gedenkspenden, die Beschaffung von Mitteln nach einer lokalen Katastrophe oder den Bau eines neuen Spielplatzes oder Hundeparks. Die Gründung einer neuen gemeinnützigen Körperschaft für ein kurzfristiges Projekt – und ihre Auflösung, wenn das Projekt endet – kann mehr Zeit und Mühe kosten, als es wert ist.
Vorabgenehmigtes Finanzsponsoring
Bei einem vorabgenehmigten Finanzsponsoring gehört das Projekt nicht dem Sponsor. Vielmehr existiert es als eigenständige Einheit, die für die Verwaltung ihrer programmatischen, rechtlichen und steuerlichen Belange verantwortlich ist. Das Projekt beantragt beim Sponsor einen oder mehrere Zuschüsse. Der Fiscal Sponsor finanziert die Zuschüsse mit Geldern, die er von der Öffentlichkeit, von Stiftungen und anderen Finanzierungsquellen erhält. Alle Beiträge sind steuerlich absetzbar, da sie an den Fiscal Sponsor gehen, der eine steuerbefreite Wohltätigkeitsorganisation gemäß Abschnitt 501(c)(3) ist. Wenn Freiwillige oder Angestellte des Projekts Spenden sammeln, tun sie dies als Vertreter des steuerlichen Sponsors.
Der Sponsor kann Eigentumsrechte an dem durch das Projekt geschaffenen Arbeitsprodukt haben oder auch nicht. Dies muss in einer Vereinbarung mit dem Fiscal Sponsor geregelt werden. Der Sponsor soll jedoch sicherstellen, dass die von ihm eingenommenen Gelder tatsächlich für die im Finanzhilfeantrag genannten Zwecke verwendet werden. Dieses Modell wird häufig für Kunstprojekte verwendet.
Vor- und Nachteile von Fiscal Sponsorship
Wenn Sie nicht viel über die Leitung einer gemeinnützigen Einrichtung wissen und sich nicht die Zeit und Mühe machen wollen, sich einzuarbeiten, kann das umfassende Fiscal Sponsorship-Modell eine gute Option sein. Es kann Ihnen ermöglichen, sich von einem erfahrenen gemeinnützigen Unternehmen bei der Bewältigung aller Aufgaben helfen zu lassen, während Sie sich auf das konzentrieren, was Sie gut können: die Mittelbeschaffung und andere Aspekte der Leitung Ihres Projekts. Wenn Sie jedoch ein umfassendes steuerliches Sponsoring abschließen, müssen Sie die letztendliche Kontrolle über das Projekt aufgeben.
Das Modell des Sponsorings mit vorab genehmigten Zuschüssen kann eine gute Option sein, wenn Sie steuerlich absetzbare Zuschüsse für Ihr Projekt suchen, sich aber nicht die Mühe machen wollen, eine eigene steuerlich qualifizierte gemeinnützige Organisation gemäß Abschnitt 501(c)(3) zu gründen.
Der vielleicht größte Nachteil des steuerlichen Sponsorings ist, dass es sehr schwierig sein kann, einen Sponsor zu finden, der bereit ist, mit Ihnen zusammenzuarbeiten. Sie müssen einen Sponsor finden, der einen ähnlichen gemeinnützigen Auftrag und eine ähnliche Vision hat, sowie einen, der über ausreichende finanzielle Mittel und das nötige Know-how verfügt, um Ihr Projekt auf den Weg zu bringen. Es gibt einige gemeinnützige Organisationen, die sich darauf spezialisiert haben, als finanzieller Sponsor zu fungieren. Andere, wie z. B. Bürgerstiftungen, versuchen sich in diesem Bereich. Ein nationales Verzeichnis vieler gemeinnütziger Organisationen finden Sie unter www.fiscalsponsordirectory.org/index.php.
Leider kann es schwieriger sein, einen Sponsor zu finden, als eine eigene gemeinnützige Organisation zu gründen. Dies gilt insbesondere jetzt, da der IRS einen vereinfachten Antrag für kleine gemeinnützige Organisationen zur Erlangung des Status nach Abschnitt 501(c)(3) – Formular 1023-EZ – erstellt hat, der vom IRS oft in nur wenigen Wochen bearbeitet wird. Mit anderen Worten: Die Suche nach einem steuerlichen Sponsor und das Ausfüllen des Sponsoring-Antrags kann schwieriger und zeitaufwändiger sein als die Gründung Ihrer eigenen gemeinnützigen Körperschaft und deren Anerkennung als steuerbefreit durch das Finanzamt. Wenn Sie sich jedoch für die Gründung einer gemeinnützigen Gesellschaft entscheiden, übernehmen Sie auch bestimmte laufende Pflichten gegenüber dem Finanzamt und anderen Stellen, so dass Sie sich darüber im Klaren sein sollten, was Sie auf sich nehmen, wenn Sie sich für diesen Weg entscheiden.