Planificarea succesorală oferă mai multe beneficii acelor persoane cu o avere și active considerabile pe numele lor. Atunci când este bine realizată, aceasta poate oferi o mare oportunitate pentru cupluri de a reduce sau chiar de a scăpa de povara fiscală a averii lor. Mai mult decât atât, deoarece scopul este adesea acela de a continua să asigure traiul celor dragi și de a-i ajuta pe alții în viitor într-un mod semnificativ și eficient din punct de vedere financiar, planificarea succesorală oferă liniștea că membrii familiei și rudele lor, prietenii apropiați și organizațiile caritabile alese beneficiază de acest dar economic în anii următori. Se poate spune că cele mai populare două dintre aceste trusturi sunt Qualified Terminable Interest Property (adesea abreviat QTIP) și Marital Trust, ambele mențin scutirea de impozit pe succesiune a donatorului, astfel încât să poată fi pusă în folosință de către unul sau mai mulți dintre beneficiarii trustului însuși. Acest lucru permite ca povara fiscală totală să fie puternic atenuată de către cei care îl folosesc la o dată ulterioară.
Diferența dintre QTIP și Marital Trusts
Deși ambele trusturi sunt, din punct de vedere tehnic, adăposturi de credit, Beyond Counsel subliniază faptul că există diferențe semnificative, dar adesea subtile, între QTIP și trusturile de donații maritale.
Pentru început, QTIP Trusts sunt instituite atunci când un soț moare. Toate activele soțului decedat devin utilizabile de către soțul supraviețuitor; odată ce și acesta a decedat, beneficiarii inițiali ai activelor – care ar fi numiți de însuși binefăcătorul inițial – vor prelua orice active rămase deținute de trust.
Important, soțul supraviețuitor este eligibil doar pentru a utiliza profiturile trustului atunci când se află sub controlul său, în timp ce beneficiarii intenționați inițial sunt capabili să utilizeze și investițiile de principiu. Mai mult, deoarece impozitele pe succesiune sunt amânate până la decesul soțului supraviețuitor, aceștia pot utiliza activele în funcție de necesități, fără ca eventualii beneficiari ai trustului să fie nevoiți să plătească impozite pe acestea imediat ce soțul inițial moare.
QTIP-urile au avantajul secundar, dar nu mai puțin important, de a proteja activele de un soț supraviețuitor care ar putea să nu fie la fel de responsabil din punct de vedere fiscal, precum și de a se asigura că finanțele trustului rămân intacte pentru copiii lor și pentru copiii din orice căsătorii anterioare. După cum este de așteptat, QTIP poate contribui, de asemenea, la atenuarea oricărei îngrijorări sau temeri pe care un soț sau o soție ar putea să o aibă cu privire la o altă persoană semnificativă fără scrupule care ar încerca să îl exploateze pe soțul supraviețuitor și să îl înșele cu privire la activele din trust. Cu un QTIP, toate aceste preocupări pot fi atenuate cu certitudinea că activele plasate cu acest tip special de trust de adăpost pentru credite sunt în siguranță față de prejudicii și/sau decizii financiare mai puțin frugale.
Un trust marital, pe de altă parte, este similar prin faptul că o parte din active sunt însușite pentru soțul supraviețuitor, în timp ce altele rămân pentru beneficiarii finali. Diferența constă în modul în care sunt repartizate activele. La decesul binefăcătorului, averea maritală este împărțită, lăsând activele totale alocate între două părți separate. Primul set de părți este plasat într-un fond fiduciar; al doilea set este dat imediat soțului rămas. În niciunul dintre cele două cazuri nu este necesar să se plătească impozitul pe succesiune în acest moment. Ca și în cazul unui trust QTIP, soțul supraviețuitor are posibilitatea de a încasa plata din active, cu o distincție foarte importantă: în funcție de acordul încheiat, soțul supraviețuitor poate avea, de asemenea, posibilitatea de a utiliza principalul din fondul fiduciar, precum și de a decide asupra beneficiarilor finali. În timp ce un QTIP oferă o mai mare direcționare generală a fondurilor, un fond de donație maritală are flexibilitatea de a nu impune ca soțul supraviețuitor să primească alocări anuale. În schimb, aceștia au posibilitatea de a lăsa principalul în trust dacă doresc acest lucru, ceea ce poate continua să crească activele totale prin dobânzi de-a lungul timpului.
Este necesar acum să subliniem faptul că aceste trusturi de refugiu de credit sunt permise numai pentru persoanele care sunt atât soți, cât și cetățeni americani, deși există alte tipuri de trusturi disponibile în circumstanțe care implică persoane care nu sunt cetățeni și parteneriate domestice.
În calitate de avocat, se poate oferi o cantitate remarcabilă de stabilitate financiară și emoțională unui cuplu în timp ce planifică distribuirea sigură și securizată a activelor lor către soț/soție și beneficiarii aleși după decesul acestora. Atât trusturile QTIP, cât și trusturile maritale oferă posibilitatea de a lua decizii în cunoștință de cauză și de a avea liniște sufletească atunci când vine vorba de repartizarea și protejarea averii lor.
.