Să presupunem că o rudă apropiată a dumneavoastră moare tragic de tânără din cauza cancerului. Pentru a-i celebra memoria și pentru a face un bine în comunitatea dumneavoastră, dumneavoastră și alți membri ai familiei doriți să creați un eveniment anual de strângere de fonduri în scopuri caritabile și să solicitați contribuții deductibile fiscal. Trebuie să înființați o corporație nonprofit cu drepturi depline și să o calificați la IRS pentru a face acest lucru? Răspunsul este nu, există o alternativă la formarea propriei organizații nonprofit: se numește sponsorizare fiscală.
Sponsorizarea fiscală înseamnă că faceți echipă cu o organizație nonprofit stabilită – sponsorul dumneavoastră – pentru a vă îndeplini obiectivele caritabile. Sponsorul dvs. fiscal este o entitate scutită de taxe care oferă proiectului dvs. servicii administrative, contabile, de strângere de fonduri și juridice, eliberându-vă pe dvs. de necesitatea de a vă dedica timp acestor sarcini oneroase. Asocierea cu un astfel de sponsor poate permite proiectului dvs. să solicite contribuții deductibile fiscal de la public fără a fi nevoit să fie recunoscut separat ca fiind scutit de impozit de către IRS. În schimb, sponsorul dvs. primește o taxă pentru serviciile sale – de obicei, un procent din fondurile colectate în numele proiectului dvs. (procente comune sunt cuprinse între 5% și 15%).
Sponsorizările fiscale pot lua o varietate de forme. Cele două tipuri cele mai comune sunt:
- sponsorizarea fiscală cuprinzătoare și
- sponsorizarea fiscală a relațiilor de granturi preaprobate.
Sponsorizarea fiscală cuprinzătoare
În cadrul unei sponsorizări fiscale cuprinzătoare, sponsorul este proprietarul proiectului. Atunci când alegeți acest model, proiectul dumneavoastră nu are o existență juridică separată. În schimb, încheiați cu sponsorul un acord scris de sponsorizare fiscală în care sunteți de acord ca proiectul dumneavoastră să devină unul dintre programele sponsorului. Sponsorul va fi responsabil, din punct de vedere juridic și monetar – cu toate acestea, poate fi înființat un comitet consultativ care să îl ajute pe sponsor să conducă proiectul. Sponsorul va deține toate produsele de lucru create de sau pentru proiect – site-uri web, materiale de strângere de fonduri, liste de distribuție și orice altceva. Puteți lucra la proiect ca voluntar neplătit sau ca angajat, plătit de sponsor sau de un contractor extern. Sponsorul vă poate delega autoritatea de a conduce proiectul și de a strânge fonduri în numele său, dumneavoastră sau altor voluntari, angajați sau contractori. În plus, donațiile oferite în mod special pentru a vă sprijini proiectul vor fi tratate ca fonduri restricționate care trebuie utilizate pentru proiectul dumneavoastră. Cu toate acestea, sponsorul are autoritatea finală de a decide cum să cheltuiască banii.
Acest model este adesea folosit pentru a „incuba” noi organizații non-profit – dacă programul se dovedește a fi de succes, acesta poate fi transformat într-o nouă organizație non-profit independentă. Acordul de sponsorizare fiscală ar trebui să clarifice modul în care va fi tratată proprietatea asupra activelor și pasivelor proiectului în cazul în care are loc o astfel de divizare.
Acest model poate fi, de asemenea, util pentru proiecte pe termen scurt, cum ar fi primirea de contribuții memoriale, strângerea de fonduri în urma unui dezastru local sau construirea unui nou loc de joacă, sau a unui parc pentru câini. Formarea unei noi corporații non-profit pentru un proiect pe termen scurt – și apoi lichidarea acesteia când proiectul se termină – poate necesita mai mult timp și probleme decât merită.
Sponsorizare fiscală în cadrul unei relații de subvenționare preaprobată
În cadrul unei sponsorizări în cadrul unei relații de subvenționare preaprobată, proiectul nu aparține sponsorului. Mai degrabă, acesta există ca o entitate separată, responsabilă de gestionarea problemelor sale programatice, juridice și fiscale. Proiectul solicită o subvenție sau subvenții de la sponsor. Sponsorul fiscal finanțează granturile cu banii pe care îi colectează de la public, fundații și alte surse de finanțare. Toate contribuțiile sunt deductibile din punct de vedere fiscal, deoarece sunt făcute către sponsorul fiscal, care este o organizație caritabilă scutită de impozite în conformitate cu secțiunea 501(c)(3). În cazul în care voluntarii sau angajații proiectului strâng fonduri, aceștia o fac în calitate de agenți ai sponsorului fiscal.
Sponsorul poate avea sau nu drepturi de proprietate asupra produsului de lucru creat de proiect. Acesta este un aspect care trebuie să fie elaborat într-un acord de sponsor fiscal. Dar sponsorul trebuie să se asigure că banii pe care îi colectează sunt utilizați efectiv în scopurile stabilite în propunerea de grant. Acest model este adesea folosit pentru proiecte care implică artele.
Pro și contra sponsorizării fiscale
Dacă nu știți prea multe despre administrarea unei organizații nonprofit și nu doriți să pierdeți timp și să vă chinuiți să învățați, modelul cuprinzător de sponsorizare fiscală poate fi o opțiune bună. Acesta vă poate permite ca o organizație nonprofit cu experiență să vă ajute să vă ocupați de toate aspectele de bază, în timp ce dumneavoastră vă concentrați pe ceea ce vă pricepeți: strângerea de fonduri și alte aspecte ale conducerii proiectului dumneavoastră. Cu toate acestea, dacă încheiați un acord de sponsorizare fiscală cuprinzătoare, va trebui să renunțați la controlul final asupra proiectului.
Modelul de sponsorizare a relațiilor de granturi preaprobate poate fi o opțiune bună dacă sunteți în căutarea de granturi deductibile fiscal pentru proiectul dumneavoastră, dar nu doriți să vă chinuiți să vă înființați propria organizație nonprofit calificată fiscal conform Secțiunii 501(c)(3).
Poate cel mai mare dezavantaj al sponsorizării fiscale este că poate fi foarte dificil să găsești un sponsor dispus să lucreze cu tine. Trebuie să găsiți un sponsor cu o misiune și o viziune caritabilă similară, precum și unul cu resurse financiare adecvate și cu know-how-ul de care aveți nevoie pentru a vă ajuta să vă lansați proiectul. Există unele organizații nonprofit care sunt specializate în a servi drept sponsori fiscali. Altele, cum ar fi fundațiile comunitare, se aventurează în acest domeniu. Puteți găsi un director național al multor organizații de sponsorizare fiscală la www.fiscalsponsordirectory.org/index.php.
Din păcate, poate fi mai dificil să obțineți un sponsor decât să vă înființați propria organizație nonprofit. Acest lucru este valabil mai ales acum, când IRS a creat o cerere simplificată pentru ca organizațiile non-profit mici să obțină statutul Section 501(c)(3) – Formularul 1023-EZ – care este adesea procesată de IRS în doar câteva săptămâni. Cu alte cuvinte, găsirea unui sponsor fiscal și completarea cererii de sponsorizare a acestuia poate fi o sarcină mai dificilă și mai consumatoare de timp decât constituirea propriei corporații nonprofit și aprobarea acesteia ca fiind scutită de impozit de către IRS. Dar dacă decideți să formați o organizație nonprofit, vă asumați, de asemenea, anumite responsabilități permanente legate de IRS și alte responsabilități, așa că asigurați-vă că înțelegeți ce întreprindeți dacă decideți să urmați această cale.
.