De Robert B. Fleming, CELA
Conturile ABLE sunt opțiuni de economisire relativ noi, deschise anumitor persoane cu dizabilități. Atâta timp cât fondurile sunt folosite „pentru a îmbunătăți sănătatea, independența și calitatea vieții beneficiarului”, câștigurile nu sunt impozitate, iar eligibilitatea pentru programele guvernamentale bazate pe mijloace nu va fi afectată.
Acum, familiile care au înființat anterior conturi de economii pentru colegiu 529, care pot crește, de asemenea, fără impozit, se întreabă dacă ar trebui să transfere acei bani către unul dintre programele ABLE oferite de o listă tot mai mare de guverne de stat. Deși legislația fiscală aprobată recent face posibilă transferarea directă a fondurilor dintr-un cont 529 în ABLE, răspunsul este probabil „nu”, cu excepția cazului în care există o nevoie imperioasă de a face acele economii pentru colegiu direct accesibile de către beneficiar.
Noua lege, parte a legislației majore de reducere a impozitelor din 2017, permite transferuri limitate din conturile 529 în conturile ABLE. Suma totală cu care se poate contribui la contul ABLE al oricărui beneficiar în 2018 este de 15.000 de dolari; un transfer din contul 529 mănâncă din această limită. Contribuții anuale mult mai mari sunt permise pentru conturile 529, iar acestea nu sunt limitate la persoanele a căror dizabilitate apare înainte de vârsta de 26 de ani (așa cum sunt conturile ABLE).
În plus, Medicaid are drepturi asupra oricăror fonduri care rămân la decesul beneficiarului ABLE, ca rambursare pentru serviciile efectuate de la înființarea contului. Acest lucru ar putea să nu fie important pentru un beneficiar ABLE care nu a beneficiat niciodată de Medicaid, dar niciuna dintre aceste reguli nu se aplică nici măcar unui cont 529.
Poate cel mai important dintre toate, penalitățile pentru utilizarea economiilor 529 în alte scopuri decât cheltuielile pentru facultate sunt neglijabile pentru persoanele cu dizabilități – mult mai puține decât pentru utilizările „necalificate” ale fondurilor ABLE. În general, în cazul ambelor tipuri de conturi, partea de câștiguri din distribuțiile necorespunzătoare ar fi supusă impozitului pe venit și unei penalități de 10 %. În statele în care contribuțiile sunt deductibile fiscal, contribuabilul inițial ar fi, de asemenea, răspunzător pentru acest impozit. Cu toate acestea, 529 renunță la penalitatea de 10 la sută dacă beneficiarul are o dizabilitate care îl împiedică să desfășoare o „activitate lucrativă substanțială”!
În plus, banii deținuți în 529 nu vor afecta, de obicei, eligibilitatea beneficiarului pentru prestații guvernamentale bazate pe mijloace, deoarece astfel de conturi tind să fie pe numele părinților. Din acest motiv, nu este necesar ca acestea să fie raportate atunci când copilul solicită astfel de programe. Dacă doriți ca persoana iubită să își gestioneze singură banii, puteți direcționa sume relativ mici de numerar către ABLE, păstrând în același timp o mai mare flexibilitate pentru cea mai mare parte a economiilor.
Așa că nu vă grăbiți să mutați banii din acel 529. Dacă beneficiarul are o dizabilitate, acele fonduri pot fi folosite în mult mai multe scopuri, cu mult mai puține consecințe negative, decât în cazul unui cont ABLE – și încă protejează beneficiile guvernamentale.
Înseamnă că ar trebui să înființați un cont de educație 529 pentru copilul dumneavoastră eligibil pentru ABLE? Probabil că nu, dar discutați cu un avocat Special Needs Alliance despre circumstanțele dvs. particulare înainte de a acționa.