Regulacje zgodności z ERISA
Ustawa o Bezpieczeństwie Emerytur Pracowniczych z 1974 r. (ERISA) obejmuje większość dobrowolnie utworzonych planów świadczeń pracowniczych w sektorze prywatnym. Pracodawcy sektora prywatnego są odpowiedzialni za upewnienie się, że ich plany emerytalne są zgodne z przepisami ERISA. ERISA określa minimalne standardy dla tych planów, które obejmują plany o zdefiniowanej składce, plany o zdefiniowanym świadczeniu, 401(k)s, Employee Stock Ownership Plans (ESOPs), uproszczone pracownicze plany emerytalne (SEPs), oraz plany udziału w zyskach.
Podstawowa zgodność z ERISA wymaga od pracodawców dostarczenia uczestnikom informacji o planie, ich prawach wynikających z planu, oraz jak plan jest finansowany. Obejmuje to zapewnienie, że plany są zgodne z minimalnymi standardami ERISA, prowadzenie dokumentacji, coroczne wypełnianie i raportowanie oraz zgodność z przepisami powierniczymi. ERISA określa minimalne standardy uczestnictwa, naliczania świadczeń i nabywania uprawnień do świadczeń w ramach programu. Zgodnie z ERISA, istnieje również obowiązek powierniczy dla tych, którzy administrują, zarządzają lub kontrolują aktywa programu, wymagający od nich działania wyłącznie w interesie uczestników i beneficjentów programu. Nieprzestrzeganie wymogów ERISA dla kwalifikowanych planów może narazić firmę na spór sądowy ERISA oraz kary DOL lub IRS. Doświadczony doradca prawny ERISA może pomóc firmie utrzymać zgodność z ERISA i uniknąć kosztownych kar.
Wymogi ERISA dotyczące powiadomień
ERISA wymaga pewnych minimalnych wymagań dotyczących powiadomień uczestników planu. Obejmuje to wymóg, aby wszyscy uczestnicy otrzymali skrócony opis planu (SPD) w ciągu 90 dni od pierwszego dnia objęcia ubezpieczeniem. SPD musi zawierać określone informacje, w tym nazwę planu, informacje o pracodawcy, rodzaj planu, wyznaczonych przedstawicieli, wymagania dotyczące kwalifikowalności, opis świadczeń, informacje o finansowaniu planu, procedury roszczeń oraz oświadczenie o prawach wynikających z ERISA. Ponadto, pracownicy muszą otrzymać zawiadomienie o wszelkich istotnych zmianach w ich planach świadczeń poprzez zawiadomienie o streszczeniu istotnych zmian (SMM).
ERISA Reporting and Recordkeeping
Pracodawcy muszą prowadzić dokładną dokumentację związaną z ich programami świadczeń pracowniczych. Zgodnie z sekcją 107 ERISA, wszystkie rejestry związane ze zgłoszeniami rządowymi muszą być przechowywane i dostępne do wglądu przez minimum sześć lat od daty zgłoszenia. Jednakże, zgodnie z sekcją 209, pracodawca musi przechowywać dokumentację świadczeń związanych z pracownikami przez taki okres, który jest wystarczający do określenia świadczeń należnych takim pracownikom.
Przedsiębiorstwa mają również obowiązkowe wymagania sprawozdawcze w ramach ERISA. W przypadku programów, w których uczestniczy 100 lub więcej osób, sponsorzy programu muszą co roku składać formularz 5500 Annual Returns/Reports of Employee Benefit Plan. W przypadku programów z mniej niż 100 uczestnikami, sponsorzy mogą skorzystać ze skróconego formularza 5500-SF.
Sponsor programu składa swój formularz 5500 elektronicznie za pośrednictwem systemu EFAST Departamentu Pracy. Zgłoszenie elektroniczne spełnia wymogi ERISA i Internal Revenue Code (IRC) w zakresie sprawozdawczości poprzez dostarczenie sprawozdania o stanie finansowym, inwestycjach i operacjach planu. Obejmuje to informacje o planie, nazwę planu, rok planu, harmonogram aktywów i pasywów planu, usługodawców, koszty i dostawców ubezpieczeń, uczestników i danych finansowych.
Roszczenia pracowników z tytułu naruszenia ERISA
Pracownicy i uczestnicy planu mają minimalną ochronę procedur roszczeń dla planów świadczeń pracowniczych w ramach ERISA. Kiedy roszczenie pracownika zostaje odrzucone, program musi dostarczyć odpowiednie powiadomienie o przyczynie odmowy i dać mu możliwość pełnego i sprawiedliwego rozpatrzenia sprawy. Jeśli plan podejmie niekorzystną decyzję w sprawie odwołania osoby występującej z roszczeniem, musi podać powód takiej decyzji i przedstawić oświadczenie o prawie osoby występującej z roszczeniem do wniesienia sprawy do sądu na mocy ustawy ERISA.
Obowiązki powierników w ramach ERISA
Obowiązki powierników w ramach ERISA mają obowiązek działać w wyłącznym interesie uczestników i beneficjentów planu. Obejmuje to pokrycie uzasadnionych kosztów administrowania planem, dywersyfikację inwestycji w celu zminimalizowania ryzyka dużych strat, przestrzeganie warunków pisemnego dokumentu planu i unikanie konfliktów interesów. Powiernik jest również odpowiedzialny za monitorowanie wyników inwestycyjnych i wybór opcji inwestycyjnych i dostawców. AudytyERISA
Administracja Bezpieczeństwa Świadczeń Pracowniczych (EBSA) regularnie przeprowadza audyty planów świadczeń w celu zbadania planów i zapewnienia zgodności. Audyty mogą być wywołane przez przegląd formularza 5500 lub innych raportów, przegląd skróconego opisu planu, skargi pracowników, a nawet losowe audyty. Według raportu Departamentu Pracy, około dwie trzecie dochodzeń cywilnych EBSA kończy się odzyskaniem pieniędzy lub innymi działaniami naprawczymi. Około jedna czwarta dochodzeń karnych skutkowała przyznaniem się do winy lub wyrokami skazującymi.
Kary za naruszenia ERISA
EBSA egzekwuje prawa Departamentu Pracy, w tym ERISA. Sponsorzy planu mogą zostać ukarani przez EBSA za naruszenia ERISA. Kary za naruszenia ERISA mogą zależeć od rodzaju naruszenia, zakresu naruszenia i tego, czy naruszenie było umyślne. Kary za naruszenia mogą obejmować grzywny, płatności na rzecz uczestników planu oraz wymagane zmiany w praktykach i procedurach firmy. Administratorzy planu, którzy nie spełniają wymogów corocznego raportowania, również podlegają karze w wysokości do $1,000 za dzień.
Popełnione przez powierników naruszenia przepisówERISA mogą również spowodować pociągnięcie powiernika do osobistej odpowiedzialności za straty poniesione przez uczestników planu. Uczestnicy i beneficjenci planu mają prawo do podjęcia działań prawnych przeciwko kierownikowi planu, administratorowi planu lub innym osobom kontrolującym aktywa planu za naruszenie obowiązków powierniczych. Powiernicy mogą być również odpowiedzialni wobec uczestników za utracone zarobki lub niewłaściwie otrzymane zyski.
Umyślne naruszenia przepisów ERISA mogą nawet skutkować wszczęciem postępowania karnego. Maksymalne sankcje karne za naruszenia ERISA obejmują do 10 lat więzienia i grzywny w wysokości do 100 000 dolarów. Firmy oskarżone o naruszenia ERISA mogą stanąć przed karą grzywny w wysokości do $500,000, oprócz odpowiedzialności cywilnej.
Dobrowolne korekty zgodności z ERISA
Departament Pracy ma dobrowolne programy zgodności dla sponsorów planu, którzy odkryją możliwe naruszenie wymagań ERISA. Obejmują one Delinquent Filer Voluntary Compliance Program (DFVCP) oraz Voluntary Fiduciary Correction Program (VFCP).
Delinquent Filer Voluntary Compliance Program
Gdy administrator planu nie spełnił wymagań ERISA dotyczących rocznego raportowania, DFVCP daje administratorom sposób na spełnienie wymagań i uniknięcie dodatkowych kar cywilnych. Składając zaległe roczne sprawozdania w ramach DFVCP, administratorzy planów mogą dobrowolnie zapłacić zmniejszoną kwotę kary.
Kwalifikowalność do DFVCP jest ograniczona do administratorów planów, którzy mają obowiązek składania sprawozdań zgodnie z tytułem I ERISA i nie zostali jeszcze powiadomieni przez DOL o niezłożeniu rocznego sprawozdania. Uczestnictwo obejmuje złożenie Formularza 5500 lub 5500-SF Roczne sprawozdania/raporty planu świadczeń pracowniczych oraz złożenie informacji o złożeniu i płatności w ramach zredukowanej struktury kary.
Woluntarystyczny Program Korekty Powierników
Jeśli powiernik lub sponsor planu odkryje możliwe naruszenie obowiązku powierniczego, może skorygować swoje naruszenie poprzez VFCP, aby uniknąć dodatkowych kar. VFCP pozwala powiernikom na dostosowanie się do przepisów ERISA poprzez podjęcie działań naprawczych.
Aby ubiegać się o zwolnienie z działań egzekucyjnych, powiernicy są zobowiązani do:
- Zidentyfikować wszelkie naruszenia i ustalić, czy mieszczą się one w 19 kategoriach transakcji objętych VFCP;
- Postępować zgodnie z procesem w celu skorygowania wszelkich kwalifikujących się naruszeń;
- Obliczyć wszelkie straty lub zyski związane z naruszeniami i przywrócić kwoty wraz z odsetkami; oraz
- Złożyć wniosek do EBSA, w tym dokumentację wykazującą, że podjęto działania naprawcze.
San Diego ERISA Compliance Attorneys
W Butterfield Schechter LLP, zapewniamy naszym klientom z ERISA zgodności doradztwa i innych świadczeń pracowniczych doradztwa. Nasi adwokaci upewnią się, że Twoja firma i powiernicy pozostają w zgodzie z zasadami ERISA i zmianami regulacyjnymi. Skontaktuj się z naszym biurem już dziś z wszelkimi pytaniami na temat tego, jak możemy pomóc Tobie i Twojej firmie odnieść sukces.
Zasoby dotyczące zgodności z przepisami ERISA
Kary cywilne ERISA Ustawa o dostosowaniu inflacji Roczne dostosowania do 2020 roku
Jak ustawa SECURE wpłynie na 401(k)s?
Departament Pracy dla ukierunkowanego egzekwowania EBSA
2019 IRS Proposed Regulations on Hardship Distribution Changes
End of Year Checklist for Plan Providers
IRS Cost of Living Adjustments Announced: 401(k) contribution limit increases to $19,000 in 2019
Penny-Wise and Pound-Foolish: A Supreme Court Case on Misclassification of Employees May Lead to Fiduciary Breach Claims
IRS Ruling Allows Rollover From Deceased Spouse’s Failure to Designate a Beneficiary
IRS Umbrella Closing Agreement Program to Correct Missed Deadlines
Beware of These Common ERISA Compliance Errors
Former Plan Administrator Ordered to Pay $1.6 Million in Profit Sharing Plan Restitution
Plan Sponsors Need to Give Special Tax Notice Update for 401(k)s
Beware of These Common ERISA Compliance Errors
Former Plan Administrator Ordered to Pay $1.6 Million in Profit Sharing Plan Restitution
Plan Sponsors Need to Give Special Tax Notice Update for 401(k)s
What Would a Government Investigation Reveal About Your Retirement Plan?
Wspólne zagrożenia Dobrowolnego Programu Korekty IRS
Regulacja Rady Doradczej IRSISA dotycząca obowiązkowego ujawniania informacji
Pięć najczęstszych błędów sponsorów planów
Najlepsze praktyki powiernicze dla ochrony Twojej firmy
Unikanie unikania oszustw podatkowych
Unikanie kosztownych kar za spóźnione wypełnienie formularza 5500
Zarządzanie zamrożonymi planami emerytalnymi
Plany emerytalne ERISA mogą nie chronić przed nieuczciwymi transferami
Zakazane transakcje dla powierników po zmianie przepisów DOL
Kościelne szpitale afiliowaneAffiliated Hospitals Win ERISA Exemption
The Recent Revamp of ERISA Disability Claim Regulations
Dodd-Frank and the Fiduciary Rule
ERISA Civil Penalties Inflation Adjustment Act Annual Adjustments for 2017
My Plan is Being Audited! Now What?
Retirement Plan Examinations and Enforcement Programs on the Rise: Guidance for Plan Sponsors
401(k) Safe-Harbor Hardship Distributions: Najlepsze praktyki
Czy ERISA obejmuje Twój plan kościelny?
Nowo wydane listy wymaganych poprawek dla kwalifikowanych planów emerytalnych
Limity planów emerytalnych na rok 2017
Nie zapomnij o wpłacie RMD za rok 2016!
Nowe prawo wymaga dodatkowego ujawnienia przez kalifornijskie publiczne plany emerytalne
Audyty DOL w pracowniczych planach świadczeń
Important Upcoming Form 5500 Filing Deadlines
Nowy Voluntary Correction Program Fee Schedule
IRS Updates EPCRS With Issuance of Rev. Proc. 2016-51