IRS Currently Not Collectible (CNC)
IRS Currently Not Collectible) jest zdefiniowany jako decyzja, którą IRS podejmuje stwierdzając, że podatnik nie jest w stanie zapłacić swoich rocznych federalnych podatków dochodowych. Ten rodzaj statusu chroni podatników przed „agresywną taktyką IRS Collection Division” (Avvo.com, „Currently Not Collectible Status”, 8/18/2013).
Status IRS CNC jest przydatny dla podatników chcących negocjować w sprawie ich odpowiedzialności za spłatę należnych podatków. „Negocjowanie statusu Currently Not Collectible wskazuje IRS, że poważnie traktujesz swoją odpowiedzialność za spłatę podatków, które możesz być winien, ale nie masz funduszy, aby zapłacić w tej chwili” (Hein).
IRS może zadeklarować podatnika w „IRS Currently Not Collectible” po otrzymaniu dowodów na niezdolność podatnika do zapłaty. Tego typu dowody są zazwyczaj uzyskiwane od podatnika na formularzu IRS 433-F, Collection Information Statement. Podatnik może wnioskować o uznanie go za aktualnie nieściągalnego poprzez złożenie formularza u urzędnika skarbowego IRS lub poprzez jednostkę IRS Automated Collection System.
Co się dzieje, gdy podatnik zostaje uznany za IRS Currently Not Collectible
Od momentu uznania podatnika za IRS CNC, IRS zaprzestaje wszelkich działań windykacyjnych, które obejmują wydawanie nakazów zajęcia i egzekucji. IRS wysyła do podatnika roczne zeznanie, w którym wykazuje zaległy podatek. Jednak zeznanie roczne nie jest traktowane jako rachunek.
Podczas gdy podatnik jest w statusie „not collectible”, 10-letni okres przedawnienia nadal obowiązuje w tym kontekście. Jednakże, jeśli po 10 latach IRS nadal nie może ściągnąć podatku, wtedy dług podatkowy wygaśnie.
Podręcznik IRS określa procedury, w jaki sposób pracownicy IRS będą zgłaszać konta, które obecnie nie są ściągalne. Zgodnie z IRM 1.2.14.1.14, Policy Statements for the Collecting Process, konto może zostać usunięte z aktywnej ewidencji po zakończeniu procesu ściągania (IRS.gov, „Part 5. Collecting Process, Chapter 16. IRS Currently Not Collectible, Section 1. IRS Currently Not Collectible,” 8/18/2013).
Podatnicy, których aktywa nie mogą być znalezione, mają większe szanse na otrzymanie rozważań na temat CNC. Zasadniczo, jeśli IRS nie ma środków do egzekwowania poboru, wtedy konto podatnika stanie się nieściągalne.
Jest to również znane jako kod transakcji 530.
Pros and Cons of IRS Currently Not Collectible Status
Plusy i minusy otrzymania statusu Currently Not Collectible są specyficzne dla zdolności podatnika do płacenia należnych podatków. Jeśli podatnik nie jest w stanie zapłacić, wtedy otrzyma to rozpatrzenie. Jeśli podatnik nie jest w stanie zapłacić należnego podatku, a IRS nie zdoła ściągnąć należności w ciągu 10 lat, wówczas podatnik nie będzie musiał płacić długu. Istnieje jednak 10-letni okres przedawnienia, z którego IRS może skorzystać w przypadku, gdy podatnik jest w stanie rozpocząć strukturę płatności.
Ważne jest, aby pamiętać, że CNC nie powinno być traktowane jako stała forma rozwiązania problemu zadłużenia podatkowego. Po stronie pro, jeśli kwalifikujesz się do tego statusu, „nie będziesz musiał stawić czoła levies (które IRS wykorzystuje do zajęcia twoich zarobków lub założenia blokady na twoje konto bankowe, dopóki podatki nie zostaną zapłacone). Jednakże, po stronie przeciwnej, nadal będziesz podlegał federalnym zastawom podatkowym na swoim domu lub nieruchomości…” (Hein). (Hein).
Jeśli twoja nieruchomość zostanie sprzedana, pieniądze pójdą na spłatę podatków, co oznacza, że najprawdopodobniej będziesz musiał zapłacić nałożone przez IRS odsetki i kary. Kiedy IRS przyzna ci status CNC, możesz oczekiwać, że IRS będzie kontynuował przegląd twojej sytuacji finansowej w celu określenia poprawy i zdolności do płacenia należnych podatków.
IRS będzie okresowo monitorował twoją sytuację finansową i przeglądał raporty od stron trzecich, takich jak pracodawcy i banki. Jeśli IRS stwierdzi, że twoje dochody wzrosły, wtedy nie będziesz już kwalifikował się do statusu obecnie nieściągalnego. „Jednak ten przegląd finansowy nie dotyczy osób o stałych dochodach (np. inwalidztwo, renta, ubezpieczenie społeczne itp.)” (Hein). Możliwe jest pozostanie w statusie Currently Not Collectible do czasu wygaśnięcia wszystkich zobowiązań podatkowych.
Kto kwalifikuje się do statusu CNC?
Kwalifikacja do statusu CNC jest otwarta dla każdego podatnika z długiem podatkowym IRS, który nie jest w stanie dokonywać miesięcznych płatności. Wszyscy kandydaci do CNC muszą ujawnić swój miesięczny dochód brutto – co przynoszą przed opodatkowaniem i innymi odliczeniami.
Podatnicy muszą przedstawić zarys „dopuszczalnych miesięcznych wydatków (wydatki związane z życiem, zdrowiem, dobrobytem lub produkcją dochodu)” (Hein). IRS wymaga, aby podatnicy ujawnili swoje upłynnione aktywa, aby określić, ile mogą wysłać IRS dzisiaj.
Na koniec, podatnicy muszą obliczyć swoje całkowite zobowiązania IRS z tytułu zaległego podatku. „Jeśli twoje dopuszczalne miesięczne wydatki przekraczają twój miesięczny dochód brutto, a twoje upłynnialne aktywa są znacznie mniejsze niż twoje całkowite zaległe zobowiązania podatkowe IRS, prawdopodobnie zakwalifikujesz się do statusu Currently Not Collectible” (Hein).
Jeśli sytuacja dochodowa podatnika ulegnie zmianie – zwłaszcza jeśli dochody znacznie przewyższają wydatki – wówczas prawdopodobnie podatnik zostanie pozbawiony statusu nieściągalnego i będzie mógł powrócić do normalnego harmonogramu płatności.
Jak uzyskać status aktualnie nieściągalnego?
Aby uzyskać status aktualnie nieściągalnego, należy rozważyć skontaktowanie się z prawnikiem podatkowym, który jest ekspertem w rozwiązywaniu zaległości podatkowych IRS i który jest kompetentny do zbadania Twojej sytuacji finansowej „za darmo, aby określić, czy dążenie do uzyskania statusu Currently Not Collectible jest warte zachodu; jeśli zostanie zatrudniony, zajmie się również resztą tego procesu” (Hein).
Aby uzyskać status aktualnie nieściągalnego, możesz również skontaktować się bezpośrednio z IRS i złożyć wniosek na formularzu 433-F, Collection Information Statement. Kiedy skontaktujesz się z IRS, pamiętaj, aby poprosić o zaktualizowane saldo podatku, które zawiera zarówno odsetki, jak i kary.
Musisz znać saldo należne do dnia dzisiejszego. Wreszcie, możesz również ubiegać się o status aktualnie nieściągalnego, składając kilka zeznań podatkowych i rozpoczynając proces aplikacyjny. Zachowaj wszystkie pokwitowania jako dowód, że wysłałeś wniosek do IRS.
Jakie informacje są potrzebne, aby ubiegać się o status Currently Not Collectible?
Aby ubiegać się o status CNC, musisz wykazać niezdolność do spłaty długu podatkowego. Musisz konkretnie wykazać, że nie jesteś w stanie dokonywać miesięcznych płatności. Mając to na uwadze, będziesz musiał zebrać konkretne informacje i różne rodzaje dokumentów, aby udowodnić swoje roszczenie.
Następujące rodzaje informacji są wymagane do spełnienia wymogów kwalifikowalności CNC:
- Kopie ostatnich odcinków wypłat dla każdej pracy, za ostatni miesiąc
- Kopie ostatnich oświadczeń o wszystkich miesięcznych dochodach, które otrzymujesz
- Kopie ostatnich rachunków za podatek od nieruchomości dla wszystkich posiadanych nieruchomości, nawet jeśli jest własnością kogoś innego
- Kopie rachunków za media, które obejmują elektryczność, wodę i kanalizację, gaz i telefon
- Kopie wyciągów z umowy najmu lub kredytu hipotecznego pokazujące miesięczną ratę czynszu lub kredytu hipotecznego
- Kopie ostatnich wyciągów ze wszystkich kart kredytowych
- Kopie ostatnich rachunków za podatek od nieruchomości osobistych za każdy samochód
- Dowód posiadania aktywów, takich jak akcje, obligacje itp.
- Dowód powiązanych wydatków miesięcznych specyficznych dla żywności i artykułów pierwszej potrzeby, opieki dziennej, wydatków medycznych i płatności zasądzonych przez sąd, takich jak alimenty na dzieci lub małżonków
Jeśli jesteś w związku małżeńskim, IRS wymaga przedstawienia powyższych informacji dla obu stron.
Dowód dochodu jest specyficzny dla świadczeń Social Security, renty lub emerytury, alimentów na dzieci lub małżonków i/lub TANF.
IRS wymaga abyś znał datę zakupu nieruchomości i ile za nią zapłaciłeś.
Będziesz musiał znać przebieg i miesięczną opłatę za każdy posiadany samochód.
IRS Currently Non-Collectible Status
Wprowadzenie do IRS Currently Non-Collectible Status
Istnieje wiele sposobów na rozwiązanie zobowiązania podatkowego. Możesz ustalić plan spłat, spróbować rozliczyć się z fiskusem poprzez Offer in Compromise, lub zapłacić całą należną kwotę. Istnieją jednak przypadki, w których jakakolwiek kwota pieniędzy spowodowałaby niesprawiedliwe trudności ekonomiczne dla podatnika.
Wymagania dotyczące statusu IRS Currently Non-Collectible
Aby IRS uznał, że konto podatnika jest nieściągalne, podatnik musi wykazać poważne i widoczne trudności ekonomiczne. IRS zbierze od podatnika szczegółowe informacje finansowe, które zazwyczaj są zbierane w formie oświadczenia finansowego (433-F lub 433-A).
Po przeanalizowaniu aktualnych informacji finansowych, w tym dokumentacji potwierdzającej, takiej jak wyciągi bankowe i weryfikacja miesięcznych wydatków, IRS podejmie decyzję o możliwości ściągnięcia należności z konta. Jeśli konto zostanie uznane za nieściągalne, IRS usunie je ze swojej kolejki aktywnych kont windykacyjnych.
Jeśli konto zostanie uznane za nieściągalne, IRS zażąda warunków płatności w oparciu o analizę sytuacji finansowej podatnika.
Zalety/wady statusu IRS Currently Non-Collectible
Jedną z głównych zalet statusu IRS Currently Non-Collectible jest to, że 10-letni okres przedawnienia, znany jako CESD, nadal biegnie na koncie, podczas gdy konto zostało uznane za nieściągalne. Oznacza to, że IRS ma mniej czasu, aby spróbować i zebrać od podatnika, kiedy w końcu zostanie uznane za nieściągalne.
To powinien być główny rozważania dla tych, którzy ledwo mogą sobie pozwolić, aby małe płatności do IRS każdego miesiąca. Możesz nie być zobowiązany do dokonywania jakichkolwiek płatności na rzecz IRS, dopóki twoje trudności finansowe nie znikną i nie zbliżysz się do całkowitego uregulowania zobowiązania.
Jednakże jedną z głównych wad statusu IRS obecnie nieściągalnego jest to, że jest to tylko rozwiązanie tymczasowe, trwające zazwyczaj nie dłużej niż dwa lata. Podatnik będzie zmuszony do ponownego ubiegania się o status IRS currently non-collectible po tym, jak zostanie ponownie uznany za ściągalnego, lub do ustalenia z IRS alternatywnych ustaleń dotyczących płatności.
In addition, you can suddenly be tossed out of IRS non-collectible status with no warning and then will have to scramble for a resolution. Twój status finansowy mógł się nie zmienić od czasu, gdy zostałeś uznany za nieściągalnego, ale nadal będziesz musiał ponownie przedłożyć informacje finansowe, aby wrócić do bycia uznanym za nieściągalnego.
W podsumowaniu, IRS obecnie nieściągalny status nie jest dla każdego. Jednakże, jeśli się kwalifikujesz, może zapewnić bardzo potrzebną tymczasową ulgę dla swoich problemów IRS zbierania. Aby dowiedzieć się, czy kwalifikujesz się do statusu nieściągalnego, wypełnij oświadczenie finansowe z dokładnym obrazem swoich miesięcznych dochodów i wydatków.
W alternatywie, zapraszam do kontaktu ze mną za pomocą informacji kontaktowych na tej stronie, a ja mogę pomóc przesiać Cię do określenia, czy IRS obecnie nieściągalny status jest właśnie dla Ciebie.