By Robert B. Fleming, CELA
Konta ABLE to stosunkowo nowe opcje oszczędnościowe dostępne dla niektórych osób niepełnosprawnych. Tak długo, jak fundusze są wykorzystywane „w celu poprawy zdrowia, niezależności i jakości życia beneficjenta”, zarobki nie są opodatkowane i nie wpływają na prawo do korzystania z programów rządowych uzależnionych od dochodów.
Teraz rodziny, które wcześniej założyły konta oszczędnościowe 529 college, które również mogą rosnąć bez podatku, zastanawiają się, czy powinny przenieść te pieniądze do jednego z programów ABLE oferowanych przez rosnącą listę rządów stanowych. Podczas gdy niedawno uchwalone przepisy podatkowe umożliwiają bezpośrednie przetoczenie funduszy z konta 529 na konto ABLE, odpowiedź brzmi prawdopodobnie „nie”, chyba że istnieje nieodparta potrzeba, aby te oszczędności na studia były bezpośrednio dostępne dla beneficjenta.
Nowe prawo, część głównego ustawodawstwa dotyczącego obniżenia podatków z 2017 r., zezwala na ograniczone transfery z kont 529 na konta ABLE. Całkowita kwota, która może być wniesiona na dowolne konto ABLE beneficjenta w 2018 roku wynosi $15,000; transfer z konta 529 zjada w ten limit. Znacznie większe roczne wpłaty są dozwolone dla kont 529, i nie są one ograniczone do osób, których niepełnosprawność pojawia się przed 26 rokiem życia (jak w przypadku kont ABLE).
Ponadto, Medicaid ma prawa do wszelkich funduszy, które pozostają po śmierci beneficjenta ABLE, jako zwrot za usługi wykonane od momentu założenia konta. To może nie być ważne dla beneficjenta ABLE, który nigdy nie otrzymał Medicaid, ale żadna z tych zasad nie ma zastosowania do konta 529.
Prawdopodobnie najważniejsze jest to, że kary za używanie oszczędności z konta 529 do celów innych niż wydatki na studia są znikome dla osób niepełnosprawnych – o wiele mniejsze niż w przypadku „niekwalifikowanych” zastosowań funduszy ABLE. Ogólnie rzecz biorąc, w przypadku obu rodzajów kont, część zarobków z niewłaściwych wypłat podlegałaby podatkowi dochodowemu i 10-procentowej karze. W stanach, w których składki można odliczyć od podatku, pierwotny wpłacający byłby odpowiedzialny również za ten podatek. Jednakże, 529s zrzuca 10 procent kary, jeśli beneficjent ma niepełnosprawność, która uniemożliwia mu wykonywanie „istotnej działalności zarobkowej”!
W dodatku, pieniądze trzymane w 529s zazwyczaj nie wpływają na kwalifikowalność beneficjenta do zasiłków rządowych uzależnionych od środków, ponieważ takie konta zazwyczaj są na nazwiska rodziców. Z tego powodu, nie muszą być one zgłaszane, gdy dziecko ubiega się o takie programy. Jeśli chcesz, aby twoja ukochana osoba sama zarządzała swoimi pieniędzmi, możesz przelać stosunkowo niewielką ilość gotówki na ABLE, zachowując większą elastyczność dla większości swoich oszczędności.
Nie spiesz się więc z wyprowadzaniem pieniędzy z tego 529. Jeśli beneficjent jest niepełnosprawny, te fundusze mogą być przeznaczone na znacznie więcej zastosowań, z dużo mniejszymi negatywnymi konsekwencjami, niż w przypadku konta ABLE – i nadal chronić świadczenia rządowe.
Czy to oznacza, że powinieneś założyć konto edukacyjne 529 dla swojego dziecka kwalifikującego się do ABLE? Prawdopodobnie nie, ale przed podjęciem działań porozmawiaj z prawnikiem Special Needs Alliance o swoich szczególnych okolicznościach.