Key facts
- SEP IRA口座への拠出は必ず申告期限までに行う。
- 控除額がIRSの制限を超えないようにする。
- 最新のプラン文書と現在の拠出限度額を使用して、控除が適格要件を満たしていることを確認します。
退職のための貯蓄は今日の労働者にとって最重要課題であり、企業経営者はさまざまな貯蓄オプションで対応しています。 退職金プログラムを作成することで得られる安心感に加えて、雇用主は適格プランへの拠出に伴う税制上のメリットを享受しています。
選択できるさまざまな適格プランがありますが、中小企業にとって最も人気のあるものの1つは、簡易従業員年金個人退職口座（SEP IRA）です。 SEP IRAは複雑なプラン文書を必要としないため、雇用主はこのプログラムの設定と維持が容易であることに魅力を感じています。 この制度の設立と維持にかかる費用はごくわずかである。
SEP IRA税額控除の資格
SEP IRAプログラムが適格プランのIRS要件を満たしていると仮定すると、企業は課税所得から特定のSEP拠出を控除することができるようになります。 SEP IRAが適格プランの要件を満たしていることを確認する最も簡単な方法は、IRSのテンプレートまたは金融サービスプロバイダーのプロトタイプ文書を使ってプログラムを確立することです。 その時、従業員は引き出した金額に対して税金を支払う。 IRSはSEP IRA口座に拠出制限を適用しており、2020年には雇用主は従業員の所得の25％または$57,000のどちらか少ない方を超えて拠出することはできません。
SEP IRA税控除の適用
企業オーナーが税控除を受けられるか、いつ受けるかは、雇用主のSEP IRA口座への拠出のタイミングが重要であると言えます。 このような場合、その会社の税務申告期限までにSEP IRAの年間拠出金を納めなければなりません。 幸いにも、延長が考慮されるので、延長を申請した企業は延長日までSEP IRAの拠出を行うことができます。
納税申告期限前に行われた拠出は、提出中の納税申告から控除できます。つまり、納税申告期限までの拠出は、前年の納税額から充当されるのです。 これらの寄付はIRSフォーム5498で報告することができる。 申告期限までに寄付を行わなかった場合、その年の事業税から寄付金を控除することはできません。 しかし、申告期限後に行われた拠出は、翌年のタックスリターンから控除することができます。
企業は、タックスリターンで控除できるSEP IRA拠出額に制限があります。 IRSの規則では、控除額は従業員所得の25％または実際の拠出額の合計のうち、少ない方を超えてはならないとされている。
Avoiding Common SEP IRA Errors
Contribution errors can impact the tax deductibility of SEP IRA contributions made on behalf of your employees, and some cases, these errors may result in increased tax liability for impacted staff member.
- 最新の規制で更新されたプラン文書を使用していることを確認する。
- 70歳半以上の従業員を含む、すべての適格従業員に対して確実に拠出が行われていることを確認する。
- 各従業員のSEP IRA口座に拠出される所得の割合が一定であることを確認する。
- 拠出額を計算する際にはIRSの拠出限度額を遵守する。
幸い、IRSには、善意に基づく誤りを修正するためにあなたを支援する手順が用意されています。
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