遺産計画には、かなりの富と資産を持つ個人にとっていくつかの利点が備わっています。 うまくいけば、夫婦にとって、遺産の税負担を下げたり、あるいは取り除いたりする大きな機会を提供することができます。 さらに、愛する人のために資金を提供し続け、将来、経済的に重要かつ効果的な方法で他人を助けることが目的であることが多いため、財産設計は、家族、親戚、親しい友人、選んだ慈善団体などが、この経済的な贈り物から今後何年にもわたって利益を得るという安心感をもたらしてくれるのである。 これらの信託の中で最も人気があるのは、Qualified Terminable Interest Property（しばしばQTIPと略される）とMarital Trustの2つで、どちらも寄付者の相続税免除を維持し、信託自体の受益者の一人または複数が使用できるようにするものである。
QTIPと夫婦信託の違い
どちらの信託も技術的にはクレジットシェルターですが、QTIPと夫婦信託の間には重要かつしばしば微妙な違いがあることをBeyond Counselは指摘しています。 死亡した配偶者のすべての資産は、生存している配偶者が使用できるようになります。彼らが死亡すると、資産の本来の受益者（本来の受益者自身によって指名されるでしょう）は、信託が保有する残りのすべての資産を引き継ぎます。
QTIPには、財務的責任のない遺族から資産を保護し、その子供や以前の結婚の子供のために信託の財務を維持するという、二次的な、しかし決して重要ではない利点があります。 また、QTIPは、不誠実な配偶者が残された配偶者を利用し、信託の財産をだまし取ろうとするのではないかという配偶者の心配や恐れを軽減することにも役立ちます。 QTIPでは、この特別な種類のクレジット・シェルター信託に置かれた資産は、害やより質素な財務判断から安全であるという確信があるため、これらの懸念はすべて払拭されます。
一方、夫婦信託は、資産の一部が残された配偶者に充てられ、他の部分は最終受益者に残されるという点で類似しています。 違いは、資産がどのように配分されるかです。 受益者が死亡すると、婚姻財産は分割され、総資産は2つの別々のシェアに配分されます。 最初の分け前は信託基金に入れられ、2番目の分け前は残された配偶者に直ちに与えられます。 この時点では、いずれの場合も相続税の支払いは必要ありません。 QTIP信託と同様に、残された配偶者は資産から支払いを受けることができますが、1つだけ非常に重要な違いがあります。 QTIPは、より全体的な資金の運用が可能ですが、婚姻費用信託は、残された配偶者が毎年分配を受けることを義務付けないという柔軟性を持っています。
これらのクレジット・シェルター信託は、非市民やドメスティック・パートナーシップを含む状況で利用できる他のタイプの信託もありますが、希望すれば信託に元本を残すことが可能です。
弁護士として、夫婦の死後、配偶者や選択した受益者への安全で確実な資産の分配を計画する際に、経済的・精神的に著しい安定をもたらすことができます。 QTIP信託と夫婦信託の両方は、それが彼らの財産を配分し、保護することになると、情報に基づいた意思決定を行い、心の平和を持つことができる能力を提供します。
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