ERISAコンプライアンス｜Butterfield Schechter LLP

ERISA Compliance Regulations

The Employee Retirement Income Security Act of 1974 (ERISA) は、任意で設立された民間企業の被雇用者給付制度のほとんどを対象としています。民間企業の雇用主は、退職金制度がERISA規制に準拠していることを確認する責任があります。 ERISA は、確定拠出年金、確定給付年金、401(k)、従業員持ち株制度（ESOP）、簡易従業員年金（SEP）、利益分配制度など、これらの制度の最低基準を定めています。

基本的な ERISA コンプライアンスでは、雇用者が制度情報、制度上の権利、制度の資金調達方法について参加者への通知を提供することが求められています。これには、プランがERISAの最低基準、記録管理、年次申告と報告、および受託者のコンプライアンスに準拠していることを確認することが含まれる。 ERISAは、プランの参加、給付の発生、および給付の権利確定に関する最低基準を定めている。また、ERISAの下では、制度資産を管理、運用、または支配する者には受託者責任があり、制度参加者と受益者の利益のためだけに行動することが要求されている。適格プランのERISA要件に従わない場合、企業は、ERISA訴訟やDOLまたはIRSの罰則にさらされる可能性があります。

ERISA Notice Requirements

ERISA は、プラン参加者に対する特定の最小限の通知要件を要求しています。これには、すべての参加者が保険加入の初日から90日以内にSummary Plan Description (SPD)を受け取ることが義務付けられている。 SPDは、プラン名、雇用者情報、プランの種類、指定代理人、資格要件、給付の説明、プランの資金調達情報、請求手続き、ERISA権利の説明など、一定の情報を提供しなければならない。 3546>

ERISA Reporting and Recordkeeping

Employers must maintain accurate records relating to their employee benefit plan.さらに、従業員は、重要な変更については、Summary of Material Modification (SMM) noticeを通して通知を受けなければならない。 ERISA107条では、政府提出書類に関する全ての記録は、提出日から最低6年間保持され、調査が可能な状態に保たれなければならない。しかし、第209条では、雇用主は従業員に関する給付記録を、当該従業員による給付を決定するのに十分な期間維持しなければならない。

企業にもERISAによる報告義務がある。 100人以上の参加者がいるプランの場合、プランスポンサーは毎年Form 5500 Annual Returns/Reports of Employee Benefit Planを提出しなければならない。参加者が100人未満のプランでは、スポンサーは短いフォーム5500-SFを使用することができます。

プランスポンサーは、労働省のEFASTシステムを通してフォーム5500を電子的に提出します。電子ファイリングは、プランの財務状況、投資、および運営に関する報告書を提供することにより、ERISAおよび内国歳入法（IRC）の報告要件を満たしている。 3546>

Employee ERISA Violation Claims

Employee and plan participants have minimum protection for claims procedures for employee benefit plan under ERISA. 従業員の請求が拒否された場合、制度は拒否の理由を適切に通知し、完全かつ公正な見直しの機会を与えなければならない。 3546>

ERISA Fiduciary Responsibilities

ERISA fiduciariesには、プラン参加者と受益者の唯一の利益のために行動する義務がある。これには、プランを管理する妥当なコストの負担、大きな損失のリスクを最小化するための投資の分散、プラン文書の条件への準拠、利益相反の回避が含まれます。 3546>

ERISA 監査

Employee Benefits Security Administration (EBSA) は、プランを調査しコンプライアンスを確認するため、定期的に給付プランの監査を行っている。監査は、Form 5500やその他の報告書のレビュー、Summary Plan Descriptionsのレビュー、従業員の苦情、あるいは無作為監査がきっかけとなることがあります。労働省の報告書によると、EBSAの民事調査の約3分の2は、金銭的な回収やその他の是正措置につながる。 3546>

ERISA 違反に対する罰則

EBSA は ERISA を含む労働省の法律を執行しています。プランスポンサーは、ERISA違反のためにEBSAによって罰せられることがあります。 ERISA違反に対する罰則は、違反の種類、違反の程度、違反が故意であるか否かによって異なる場合がある。違反に対する罰則には、罰金、プラン参加者への支払い、会社の実務や手続きの変更要求が含まれる場合があります。 3546>

ERISA の受託者の違反は、受託者がプラン参加者の損失に対して個人的な責任を負うこともある。プラン参加者と受益者は、プランマネージャー、プラン管理者、または受託者の義務違反のためにプラン資産を管理する他の人に対して法的措置を取る権利を持っています。受託者はまた、損失利益または不適切に受け取った利益について加入者に責任を負う可能性がある。

故意のERISA違反は、刑事訴追につながることさえある。 ERISA違反のための最大の刑事罰は、最大10年の刑務所と10万ドルまでの罰金を含む。 3546>

Voluntary ERISA Compliance Corrections

The Department of Laborは、ERISA要件違反の可能性を発見したプランスポンサーに対し、自発的なコンプライアンスプログラムを用意しています。 3546>

Delinquent Filer Voluntary Compliance Program

プラン管理者がERISA年次報告要件を遵守していない場合、DFVCPは管理者に要件を満たす方法を提供し、追加の民事罰賦課を回避することが可能です。

DFVCPの資格は、ERISAのタイトルIの下で提出義務のあるプラン管理者で、まだDOLから年次報告書の未提出を通知されていないものに限定されています。 3546>

Voluntary Fiduciary Correction Program

受託者またはプランスポンサーが受託者義務違反の可能性を発見した場合、VFCPを通じて違反を修正し、追加ペナルティーを回避することが可能です。 VFCP は、受託者が是正措置を講じることにより、ERISA 規則に準拠することを可能にします。

執行措置からの救済を求めるために、受託者は以下を行うことが要求されます。

違反を特定し、VFCPの対象となる19の取引カテゴリーに該当するかを判断する；
適格な違反を修正するプロセスに従う；
違反に関連する損失または利益を計算し、利子を付けて金額を回復する；
修正措置を取ったことを示す文書を含めてEBSAに申請書を提出する；です。

San Diego ERISA Compliance Attorneys

Butterfield Schechter LLPでは、ERISAコンプライアンスカウンセリングやその他の従業員給付に関するカウンセリングをクライアントに提供しています。私たちの弁護士は、あなたの会社と受託者がERISA規則と規制の変更を遵守していることを確認します。また、「ERISAのコンプライアンスに関する資料

ERISA Civil Penalties Inflation Adjustment Act Annual Adjustments for 2020

How Will the SECURE Act Impact 401(k)’s?

Department of Labor’s for Targeted EBSA Enforcement

2019 IRS Proposed Regulations on Hardship Distribution Changes

End of Year Checklist for Plan Providers

IRS Cost of Living Adjustments announced: 401（k）の拠出限度額は2019年に$19,000に引き上げ

Penny-Wise and Pound-Foolish: 3546>

IRS Ruling Allows Rollover From Deceased Spouse’s Fitness Designate Failure

IRS Umbrella Closing Agreement Program to Correct Midline

Bare of These Common ERISA Compliance Errors

Former Plan Administrator Ordered to Pay $1.Dentor.3546>

Plan Sponsors Need to Give Special Tax Notice Update for 401(k)s

Beware of These Common ERISA Compliance Errors

Former Plan Administrator Ordered to Pay $1.6 Million in Profit Sharing Plan Restitution

Error of the Plan Supplier of the Year!3546>

Plan Sponsors Need to Give Special Tax Notice Update for 401(k)s

What Would a Government Investigation Reutirement Plan Revealed about your Ownership Plan?

IRS Voluntary Correction Programのよくある危険

ERISA Advisory Council Review of Mandated Disclosures

Five Common Mistakes of Plan Sponsors

Fiduciary Best Practices for Protect Your Company

（英語のみ

Form 5500の遅延による高額なペナルティを避ける

Managing Frozen Pension Plans

ERISA Retirement Plans May Not Protect Fraudulent Transfers

DOL Rule Change後のFiduciaries prohibited Transactions

Church->Community for Fiduciary?系列病院がERISA免除を獲得

ERISA Disability Claim Regulationsの最近の改訂

Dodd-Frank and Fiduciary Rule

ERISA Civil Penalties Inflation Adjustment Act Annual Adjustments for 2017

My Plan is Being Audited! 3546>

Retirement Plan Examinations and Enforcement Programs on Rise: Guidance for Plan Sponsors

401(k) Safe-Harbor Hardship Distributions.Now What? ベストプラクティス

Does ERISA Cover Your Church Plan?

Newly Issued Required Amendments List for Qualified Retirement Plans

2017 Retirement Plan Limits

Don’t forget to take your 2016 RMD!

New Law Mandates Additional Disclosure by California Public Pension Plans

DOL Audits of Employee Benefit Plans

Important Upcoming Form 5500 Filing Deadlines

New Voluntary Correction Program Fee Schedule

IRS Updates EPCRS With Issuance of Rev. Proc. 2016-51

IRCはEPCRSを更新します。