By Robert B. Fleming, CELA
ABLE アカウントは、障害を持つ特定の個人に開かれた比較的新しい貯蓄オプションです。 資金が「受益者の健康、自立、生活の質を向上させる」ために使用される限り、収益には課税されず、社会保障制度の受給資格にも影響しません。
現在、529 大学貯蓄口座を開設した家族は、その資金を、増え続ける州政府による ABLE プログラムのいずれかに移行すべきかどうか悩んでいます。 最近成立した税法により、529 から ABLE に直接資金をロールオーバーすることが可能になりましたが、受益者がそれらの大学貯蓄に直接アクセスできるようにする切実な必要性がない限り、答えはおそらく「ノー」です。
2017 年の主要減税法の一部である新法では、529 口座から ABLE 口座への限定的な移行が許可されています。 2018年に受益者のABLE口座に拠出できる総額は15,000ドルであり、529口座からの振替はこの上限を上回ります。 529 口座では、より多額の年間寄付が認められており、（ABLE 口座のように）26 歳以前に障害が発生した個人に限定されない。
さらに、ABLE 受益者の死亡時に残る資金には、口座開設後に行われたサービスの払い戻しとして、メディケイドが権利を持つ。 おそらく最も重要なことは、大学費用以外の目的で 529 の貯蓄を使用した場合の障害者に対する罰則が、ABLE 資金の「非適格」使用よりもはるかに少なく、ごくわずかであることである。 一般に、どちらのタイプの口座でも、不適切な分配の利益部分には所得税と10％のペナルティが課される。 寄付金が税額控除される州では、元の寄付者がその税金を負担することになる。 しかし、529は、受益者が「実質的な有給活動」を行えないような障害を持っている場合、10％のペナルティを免除する！
さらに、529の口座は親名義であることが多いため、受益者が手段を選ばない政府給付の資格には通常影響を与えないだろう。 そのため、子供がそのような制度に申請する際、報告する必要はありません。 愛する人に自分のお金を管理させたい場合は、比較的少額の現金をABLEに流し、貯蓄の大部分にはより大きな柔軟性を保つことができます。
ですから、急いで529からお金を移動させる必要はありません。 受益者に障害がある場合、これらの資金は ABLE 口座よりもはるかに多くの用途に、はるかに少ない悪影響で使用することができ、依然として政府の給付金を保護します。
これは、ABLE 適格の子供のために 529 教育口座を設定する必要があるということですか? しかし、行動する前に、あなたの特定の状況についてSpecial Needs Allianceの弁護士に相談してください。