ロールオーバーIRAとは何か？
ロールオーバー個人退職年金口座（IRA）とは、雇用主が提供する退職年金口座から従来のIRAに資産を移管するための口座です。 ロールオーバーIRAの目的は、それらの資産の税制優遇状態を維持することです。 ロールオーバーIRAは、一般に、以前の雇用主主催の退職金口座または適格プランから移された401（k）、403（b）、または利益分配プラン資産を保有するために使用されます。
ロールオーバーIRAは、従業員がロールオーバーできる金額に上限はなく、口座保有者が株式、債券、ETF、投資信託などの幅広い資産に投資することが許可されています。
Key Takeaways
- 従業員は退職時に退職金をIRAにロールオーバーすることにより、退職金の課税繰延状態を維持できる。
- IRA ロールオーバーは非課税取引として税申告で報告される。
- 国税庁の発表によると 「退職年金から分配を受ける場合、年金管理者に、他の退職年金またはIRAに直接支払いを行うよう依頼することができます」
ロールオーバーIRAの仕組み
退職年金資産を直接ロールオーバー（前雇用主の年金管理者が資産をロールオーバーIRAに直接移動すること）によって移動すれば、移転資産の20％を内部歳入庁（IRS）によって源泉徴収されないためです。 しかし、間接的なロールオーバーでは、口座の資産の20％が源泉徴収され、従業員が年次確定申告を行うまで回収できない可能性がある。 適格な雇用主が提供する退職年金制度からロールオーバーIRAへの資産の移動が正しく処理されないと、従業員は税金に直面することになります。
ロールオーバーIRAの資金は、新しい雇用主の退職年金制度に移動させることができる。 小切手による移管の場合、ロールオーバーの小切手は60日以内に預け入れなければなりません。
特別な考慮事項
ロールオーバーIRAに分配金を移す代わりに、従業員が新しい雇用主の新しい退職金口座に直接移すこともできます。
ロールオーバー資金はロスIRAに変換することもできるが、適格雇用者退職年金への拠出は税引き前に行われ、ロスIRAは税引き後の拠出しか保有できないため、税金が発生することになる。