La pianificazione patrimoniale fornisce diversi vantaggi per quegli individui con una notevole ricchezza e beni a loro nome. Quando fatto bene, può fornire una grande opportunità per le coppie di abbassare o addirittura sbarazzarsi del carico fiscale del loro patrimonio. Inoltre, poiché l’obiettivo è spesso quello di continuare a provvedere ai propri cari e aiutare gli altri in futuro in un modo finanziariamente significativo ed efficace, la pianificazione patrimoniale offre la tranquillità di sapere che i loro familiari e parenti, gli amici più stretti e gli enti di beneficenza scelti beneficeranno di questo dono economico per gli anni a venire. Probabilmente, i due più popolari di questi trust sono il Qualified Terminable Interest Property (spesso abbreviato come QTIP) e il Marital Trust, entrambi i quali mantengono l’esenzione dall’imposta di successione del donatore in modo che possa essere messa al servizio di uno o più dei beneficiari del trust stesso. Questo permette all’onere fiscale totale di essere pesantemente mitigato da coloro che lo impiegano in un secondo momento.
La differenza tra QTIP e Marital Trusts
Anche se entrambi i trust sono tecnicamente rifugi di credito, Beyond Counsel sottolinea che ci sono differenze significative ma spesso sottili tra QTIP e i trusts di donazione coniugale.
Per cominciare, i trust QTIP sono istituiti quando un coniuge muore. Tutti i beni del coniuge deceduto diventano utilizzabili dal coniuge sopravvissuto; una volta deceduto anche lui, i beneficiari originali dei beni – che sarebbero stati nominati dal benefattore iniziale stesso – prenderanno qualsiasi bene rimasto detenuto dal trust.
Importante, il coniuge sopravvissuto è solo idoneo a fare uso dei profitti del trust quando in suo controllo, mentre i beneficiari originariamente previsti sono in grado di utilizzare anche gli investimenti principali. Inoltre, poiché le tasse di successione sono posticipate fino alla morte del coniuge superstite, essi sono in grado di impiegare i beni come necessario senza l’onere degli eventuali beneficiari del trust che devono pagare le tasse su di esso non appena il coniuge iniziale muore.
I QTIP hanno il vantaggio secondario, ma non meno importante, di proteggere i beni da un coniuge superstite che potrebbe non essere altrettanto fiscalmente responsabile, così come assicurare che le finanze del trust restino intatte per i loro figli e i figli di eventuali matrimoni precedenti. Come ci si potrebbe aspettare, i QTIP possono anche aiutare ad alleviare qualsiasi preoccupazione o paura che un coniuge possa avere nei confronti di un altro significativo senza scrupoli che cerca di sfruttare il coniuge sopravvissuto e truffarlo dai beni del trust. Con un QTIP, tutte queste preoccupazioni possono essere placate con la certezza che i beni collocati con questo particolare tipo di fiducia rifugio di credito sono al sicuro da danni e/o decisioni finanziarie meno frugali.
Un trust coniugale, d’altra parte, è simile in quanto alcuni dei beni sono destinati al coniuge superstite mentre altri rimangono per i beneficiari finali. La differenza sta nel modo in cui i beni sono ripartiti. Alla morte del benefattore, il patrimonio coniugale viene diviso, lasciando il patrimonio totale ripartito tra due parti separate. La prima serie di quote viene messa in un fondo fiduciario; la seconda serie viene data immediatamente al coniuge rimanente. In nessuno dei due casi le tasse di successione devono essere pagate a questo punto. Come in un trust QTIP, il coniuge superstite è in grado di raccogliere il pagamento dal patrimonio, con una distinzione molto significativa: a seconda dell’accordo fatto, un coniuge superstite può anche essere in grado di utilizzare il capitale dal fondo fiduciario, così come decidere sui beneficiari finali. Mentre un QTIP offre una direzione più generale dei fondi, un contratto fiduciario di donazione coniugale ha la flessibilità di non obbligare il coniuge superstite a prendere quote annuali. Invece, sono in grado di lasciare il capitale nel trust se lo desiderano, che può continuare ad aumentare il patrimonio totale attraverso l’interesse nel tempo.
È necessario ora sottolineare che questi trust di protezione del credito sono consentiti solo per gli individui che sono entrambi i coniugi e cittadini degli Stati Uniti, anche se ci sono altri tipi di trust disponibili in circostanze che coinvolgono non cittadini e collaborazioni domestiche.
Come avvocato, uno può fornire una notevole quantità di stabilità finanziaria ed emotiva a una coppia mentre pianificano la distribuzione sicura dei loro beni al loro coniuge e ai beneficiari scelti dopo la loro morte. Sia i trust QTIP che i trust coniugali forniscono la capacità di prendere decisioni informate e avere la pace della mente quando si tratta di ripartire e proteggere il loro patrimonio.