IRS Currently Not Collectible (CNC)
IRS Currently Not Collectible) è definito come la decisione che l’IRS prende nel concludere che un contribuente non ha la capacità di pagare le sue imposte federali annuali sul reddito. Questo tipo di status protegge i contribuenti dalle “tattiche aggressive della divisione di raccolta dell’IRS” (Avvo.com, “Currently Not Collectible Status”, 18/08/2013).
Lo stato CNC dell’IRS è utile per i contribuenti che desiderano negoziare la loro responsabilità di pagare le tasse dovute. “Negoziare lo stato Currently Not Collectible indica all’IRS che siete seri riguardo alla vostra responsabilità di pagare le tasse che potreste dovere ma non avete i fondi per pagare in questo momento” (Hein).
L’IRS può dichiarare un contribuente in “IRS Currently Not Collectible” dopo aver ricevuto prove dell’incapacità del contribuente di pagare. Questo tipo di prova è tipicamente ottenuto dal contribuente su IRS Form 433-F, Collection Information Statement. Un contribuente può richiedere di essere considerato attualmente non riscuotibile presentando il modulo a un ufficiale dell’IRS Revenue o attraverso l’unità IRS Automated Collection System.
Cosa succede quando un contribuente è dichiarato IRS attualmente non riscuotibile
Una volta che un contribuente è dichiarato IRS CNC, l’IRS ferma tutte le attività di riscossione, che includono l’emissione di ordini di prelievo e pignoramento. L’IRS invia una dichiarazione annuale al contribuente che delinea l’imposta in sospeso. Tuttavia, la dichiarazione annuale non è considerata una fattura.
Mentre il contribuente è in stato di non esigibilità, il termine di prescrizione di 10 anni si applica ancora in questo contesto. Tuttavia, se dopo 10 anni l’IRS non può ancora riscuotere l’imposta, allora il debito fiscale scadrà.
Il manuale dell’IRS delinea le procedure per come i professionisti dell’IRS segnaleranno i conti attualmente non riscuotibili. Secondo l’IRM 1.2.14.1.14, Policy Statements for the Collecting Process, un conto può essere rimosso dall’inventario attivo dopo il processo di raccolta (IRS.gov, “Part 5. Processo di riscossione, Capitolo 16. IRS Currently Not Collectible, Section 1. IRS Currently Not Collectible”, 18/08/2013).
I contribuenti i cui beni non possono essere trovati hanno maggiori probabilità di ricevere considerazione per il CNC. Essenzialmente, se l’IRS non ha mezzi per far valere la riscossione, allora il conto del contribuente diventerà non riscuotibile.
Questo è anche conosciuto come codice di transazione 530.
Pro e contro dello stato IRS attualmente non riscuotibile
I pro e contro di ricevere uno stato attualmente non riscuotibile sono specifici alla capacità del contribuente di pagare le tasse dovute. Se il contribuente non è in grado di pagare, allora riceverà questa considerazione. Se il contribuente non può pagare l’imposta dovuta, e l’IRS non riesce a raccogliere il debito in 10 anni, allora il contribuente non dovrà pagare il debito. Tuttavia, c’è un termine di prescrizione di 10 anni che l’IRS può esercitare nel caso in cui il contribuente sia in grado di iniziare una struttura di pagamento.
È importante notare che il CNC non dovrebbe essere considerato come una forma permanente di risoluzione del debito fiscale. Sul lato pro, se vi qualificate per lo status, “non dovrete affrontare prelievi (che l’IRS usa per pignorare i vostri salari o mettere un blocco sul vostro conto bancario fino a quando le tasse sono pagate). Tuttavia, dal lato dei contro, sarete ancora soggetti a pegni fiscali federali sulla vostra casa o proprietà…”. (Hein).
Se la vostra proprietà viene venduta, il denaro servirà a pagare le vostre tasse, il che significa che molto probabilmente dovrete pagare interessi e penalità imposti dall’IRS. Una volta che l’IRS ti concede lo stato di CNC, puoi aspettarti che l’IRS continui a rivedere la tua situazione finanziaria per determinare il miglioramento e la capacità di pagare le tasse dovute.
L’IRS monitorerà periodicamente la tua situazione finanziaria e rivedrà i rapporti di terze parti come datori di lavoro e banche. Se l’IRS determina che il vostro reddito è aumentato, allora non sarete più eleggibili per lo stato attualmente non riscuotibile. “Tuttavia, questa revisione finanziaria non si applica se hai un reddito fisso (per esempio, invalidità, pensione, previdenza sociale, ecc.)” (Hein). È possibile rimanere in uno stato attualmente non riscuotibile fino a quando tutti i vostri debiti fiscali non scadono.
Chi è idoneo per lo stato attualmente non riscuotibile?
La qualificazione per lo stato CNC è aperta a qualsiasi contribuente con debito fiscale IRS e che specificamente non può effettuare pagamenti mensili. Tutti i candidati per il CNC devono rivelare il loro reddito mensile lordo – quello che portano dentro prima delle tasse e altre deduzioni.
I contribuenti devono fornire un quadro delle “spese mensili ammissibili (spese relative alla vita, alla salute, al benessere, o alla produzione di reddito)” (Hein). L’IRS richiede ai contribuenti di rivelare i loro beni liquidabili per determinare quanto possono inviare all’IRS oggi.
Infine, i contribuenti devono calcolare il loro debito totale di imposte arretrate dell’IRS. “Se le tue spese mensili ammissibili superano il tuo reddito mensile lordo e i tuoi beni liquidabili sono considerevolmente inferiori al tuo debito totale di imposte arretrate dell’IRS, probabilmente ti qualificherai per lo stato Currently Not Collectible” (Hein).
Se la situazione di reddito di un contribuente cambia – specialmente considerando che il reddito supera significativamente le spese – allora è probabile che il contribuente sarà rimosso dallo stato di non esigibilità e ci si aspetta che ritorni ai normali programmi di pagamento.
Come ottengo lo stato di attualmente non esigibile?
Per ottenere lo status di attualmente non riscuotibile, dovrete considerare di affrontare le vostre preoccupazioni con un avvocato fiscale che è un esperto nella risoluzione di IRS back-tax liability e che è competente a rivedere la vostra situazione finanziaria “gratuitamente per determinare se perseguire lo status di attualmente non riscuotibile è utile; se assunto, lui o lei si prenderà cura anche del resto di questo processo” (Hein).
Per ottenere lo status di attualmente non riscuotibile, si può anche contattare direttamente l’IRS e applicare utilizzando il modulo 433-F, dichiarazione di informazioni di raccolta. Quando contattate l’IRS, assicuratevi di chiedere un saldo d’imposta aggiornato che includa sia gli interessi che le penalità.
È necessario conoscere il saldo dovuto fino alla data attuale. Infine, potete anche richiedere lo status di attualmente non riscuotibile presentando alcune dichiarazioni dei redditi e iniziando il processo di applicazione. Conservate tutte le ricevute come prova che avete spedito la vostra richiesta all’IRS.
Quali informazioni sono necessarie per richiedere lo status di Currently Not Collectible?
Per richiedere lo status CNC, dovete dimostrare l’incapacità di pagare il debito fiscale. Dovete dimostrare specificamente che non potete effettuare pagamenti mensili. Con questo in mente, dovrete raccogliere informazioni specifiche e diversi tipi di documenti per dimostrare la vostra richiesta.
I seguenti tipi di informazioni sono necessari per soddisfare i requisiti di ammissibilità del CNC:
- Copie delle più recenti buste paga per ogni lavoro, per il mese passato
- Copie delle più recenti dichiarazioni di tutti i redditi mensili che ricevi
- Copie delle più recenti fatture delle tasse immobiliari per tutti i beni di proprietà, anche se di proprietà di qualcun altro
- Copie delle bollette delle utenze, che includono elettricità, acqua e fogna, gas e telefono
- Copie dell’estratto conto del contratto d’affitto o del mutuo che mostrano il pagamento mensile dell’affitto o del mutuo
- Copie dell’estratto conto più recente di tutte le carte di credito
- Copie dell’ultima bolletta delle tasse sulla proprietà personale per ogni auto
- Prova dei beni come azioni, obbligazioni, ecc.
- Prova delle spese mensili relative a cibo e necessità, asilo nido, spese mediche, e pagamenti ordinati dal tribunale come il mantenimento dei figli o del coniuge
Se sei sposato, l’IRS richiede di presentare le informazioni di cui sopra per entrambe le parti.
La prova del reddito qui è specifica per le prestazioni di sicurezza sociale, pensione o reddito da pensione, mantenimento dei figli o del coniuge, e/o TANF.
L’IRS richiede di conoscere la data in cui avete acquistato la proprietà e quanto l’avete pagata.
Dovrete conoscere il chilometraggio e il pagamento mensile per ogni auto posseduta.
IRS Currently Non-Collectible Status
Introduzione a IRS Currently Non-Collectible Status
Ci sono molti modi per risolvere un debito fiscale. È possibile impostare un piano di pagamento, tentare di risolvere un debito fiscale con un’Offerta di Compromesso, o pagare il saldo che si deve in pieno. Tuttavia, ci sono alcuni casi in cui qualsiasi somma di denaro creerebbe un’ingiusta difficoltà economica per il contribuente.
Come risultato, l’IRS ha creato uno stato di difficoltà temporaneo conosciuto come stato IRS attualmente non riscuotibile. Questo può anche essere indicato dall’IRS o dai professionisti delle tasse come “stato CNC” o 53ing un conto (il codice che l’IRS inserisce nel conto per metterlo in stato IRS attualmente non riscuotibile.
Mettendo un conto nello stato IRS attualmente non riscuotibile, l’IRS essenzialmente ferma tutti i tentativi di attività di riscossione su un conto fino a quando non ritiene che il contribuente sia pronto a fare di nuovo i pagamenti. Lo stato di IRS attualmente non riscuotibile generalmente dura da sei mesi a più di due anni.
Requisiti per lo stato di IRS attualmente non riscuotibile
Perché l’IRS ritenga che un conto del contribuente sia non riscuotibile, il contribuente deve dimostrare una grave e apparente difficoltà economica. L’IRS raccoglierà informazioni finanziarie dettagliate dal contribuente, che di solito sono raccolte sotto forma di una dichiarazione finanziaria (433-F o 433-A).
Dopo aver analizzato le informazioni finanziarie attuali, compresa la documentazione di supporto come gli estratti conto e la verifica delle spese mensili, l’IRS prenderà una decisione sull’esigibilità del conto. Se il conto è ritenuto non riscuotibile, l’IRS lo rimuoverà dalla sua coda di conti di riscossione attivi.
Se il conto è ritenuto esigibile, allora l’IRS richiederà termini di pagamento basati sulla sua analisi della situazione finanziaria del contribuente.
Avantaggi/svantaggi dello stato di IRS attualmente non esigibile
Uno dei maggiori vantaggi dello stato di IRS attualmente non esigibile è che il termine di prescrizione di 10 anni sulle collezioni, noto come CESD, continua a correre sul conto mentre il conto è stato ritenuto non esigibile. Questo significa che l’IRS ha meno tempo per cercare di riscuotere dal contribuente quando è finalmente ritenuto esigibile.
Questo dovrebbe essere una considerazione importante per coloro che possono a malapena permettersi di fare piccoli pagamenti all’IRS ogni mese. Potreste non essere obbligati a fare alcun pagamento all’IRS fino a quando la vostra difficoltà finanziaria si dissipa e siete molto più vicini a scaricare completamente la responsabilità.
Tuttavia, uno svantaggio chiave dello status di IRS attualmente non riscuotibile è che è solo una soluzione temporanea, che generalmente dura non più di due anni. Il contribuente sarà costretto a richiedere nuovamente lo stato di IRS attualmente non riscuotibile dopo essere stato ritenuto nuovamente riscuotibile o a stabilire un accordo di pagamento alternativo con l’IRS.
Inoltre, si può essere improvvisamente buttati fuori dallo stato di non riscuotibilità dell’IRS senza alcun avvertimento e quindi si dovrà rimescolare per una risoluzione. Il vostro stato finanziario potrebbe non essere cambiato da quando siete stati ritenuti non riscuotibili, ma avrete comunque bisogno di ripresentare le informazioni finanziarie per tornare ad essere considerati non riscuotibili.
In conclusione, lo stato IRS attualmente non riscuotibile non è per tutti. Tuttavia, se vi qualificate, può fornire un sollievo temporaneo molto necessario per i vostri problemi di raccolta IRS. Al fine di scoprire se si qualificano per lo stato non esigibile, compilare una dichiarazione finanziaria con un quadro accurato del vostro reddito mensile e le spese.
In alternativa, siete invitati a contattarmi utilizzando le informazioni di contatto su questo sito e posso aiutare a schermo per determinare se IRS attualmente lo stato non esigibile è giusto per voi.