Supponiamo che un vostro parente stretto muoia tragicamente giovane di cancro. Per celebrare la sua memoria, e fare del bene nella vostra comunità, voi e altri membri della famiglia volete creare un evento annuale di raccolta fondi per beneficenza e sollecitare contributi deducibili dalle tasse. È necessario formare una vera e propria società senza scopo di lucro e ottenere la qualifica presso l’IRS per fare questo? La risposta è no, c’è un’alternativa alla formazione di una propria organizzazione no-profit: si chiama sponsorizzazione fiscale.
La sponsorizzazione fiscale significa che voi collaborate con un’organizzazione no-profit stabilita – il vostro sponsor – per realizzare i vostri obiettivi di beneficenza. Il vostro sponsor fiscale è un’entità esentasse che fornisce al vostro progetto servizi amministrativi, contabili, di raccolta fondi e legali, liberandovi dal dover spendere tempo in questi compiti onerosi. Collaborare con un tale sponsor può permettere al vostro progetto di sollecitare contributi deducibili dalle tasse dal pubblico senza dover essere riconosciuto separatamente come esente da tasse dall’IRS. In cambio, il vostro sponsor riceve un compenso per i suoi servizi – tipicamente una percentuale dei fondi raccolti per conto del vostro progetto (ovunque dal 5% al 15% sono percentuali comuni).
Le sponsorizzazioni fiscali possono assumere una varietà di forme. I due tipi più comuni sono:
- Sponsorizzazione fiscale globale e
- Sponsorizzazione fiscale di una relazione di sovvenzione pre-approvata.
Sponsorizzazione fiscale globale
In una sponsorizzazione fiscale globale, lo sponsor possiede il progetto. Quando scegliete questo modello, il vostro progetto non ha un’esistenza legale separata. Invece, stipulate un accordo scritto di sponsorizzazione fiscale con lo sponsor in cui accettate che il vostro progetto diventi uno dei programmi dello sponsor. Lo sponsor sarà responsabile, legalmente e monetariamente – tuttavia, un comitato consultivo può essere istituito per aiutare lo sponsor a gestire il progetto. Lo sponsor sarà proprietario di tutti i prodotti di lavoro creati da o per il progetto – siti web, materiali per la raccolta di fondi, mailing list e tutto il resto. Puoi lavorare al progetto come volontario non retribuito o come dipendente, pagato dallo sponsor o da un appaltatore esterno. Lo sponsor può delegare l’autorità di gestire il progetto e raccogliere fondi per suo conto a te o ad altri volontari, dipendenti o appaltatori. Inoltre, le donazioni date specificamente per sostenere il vostro progetto saranno trattate come fondi limitati che devono essere usati per il vostro progetto. Tuttavia, lo sponsor ha l’autorità finale di decidere come spendere il denaro.
Questo modello è spesso usato per “incubare” nuove organizzazioni non profit – se il programma ha successo, può essere scorporato in una nuova organizzazione non profit indipendente. L’accordo di sponsorizzazione fiscale dovrebbe chiarire come sarà gestita la proprietà delle attività e delle passività del progetto se si verifica tale scorporo.
Questo modello può anche essere utile per progetti a breve termine, come ricevere contributi commemorativi, raccogliere fondi dopo un disastro locale, o costruire un nuovo parco giochi o un parco per cani. Formare una nuova società senza scopo di lucro per un progetto a breve termine – e poi liquidarla quando il progetto finisce – può richiedere più tempo e problemi di quanto ne valga la pena.
Sponsorizzazione fiscale di relazione di sovvenzione pre-approvata
In una sponsorizzazione di relazione di sovvenzione pre-approvata, il progetto non appartiene allo sponsor. Piuttosto, esiste come un’entità separata responsabile della gestione delle sue questioni programmatiche, legali e fiscali. Il progetto richiede una o più sovvenzioni dallo sponsor. Lo sponsor fiscale finanzia le sovvenzioni con il denaro che raccoglie dal pubblico, dalle fondazioni e da altre fonti di finanziamento. Tutti i contributi sono deducibili dalle tasse in quanto sono fatti allo sponsor fiscale, che è un ente di beneficenza esente dalle tasse, sezione 501(c)(3). Se i volontari o gli impiegati del progetto raccolgono fondi, lo fanno come agenti dello sponsor fiscale.
Lo sponsor può o non può avere diritti di proprietà sul prodotto del lavoro creato dal progetto. Questo è qualcosa che deve essere elaborato in un accordo di sponsor fiscale. Ma si suppone che lo sponsor assicuri che il denaro che raccoglie sia effettivamente usato per gli scopi stabiliti nella proposta di sovvenzione. Questo modello è spesso usato per progetti che coinvolgono le arti.
Pro e contro della sponsorizzazione fiscale
Se non sai molto su come gestire un’organizzazione non profit e non vuoi perdere tempo e problemi per imparare, il modello completo di sponsorizzazione fiscale può essere una buona opzione. Può permettervi di avere un nonprofit esperto che vi aiuta a gestire tutte le noccioline e i bulloni, mentre voi vi concentrate su ciò in cui siete bravi: la raccolta di fondi e altri aspetti della gestione del vostro progetto. Tuttavia, se entrerete in un accordo di sponsorizzazione fiscale completa, dovrete rinunciare al controllo finale sul progetto.
Il modello di sponsorizzazione con rapporto di sovvenzione pre-approvata può essere una buona opzione se state cercando sovvenzioni deducibili dalle tasse per il vostro progetto, ma non volete avere il problema di formare la vostra Sezione 501(c)(3) nonprofit qualificata dalle tasse.
Forse il più grande contro della sponsorizzazione fiscale è che può essere molto difficile trovare uno sponsor disposto a lavorare con voi. Avete bisogno di trovare uno sponsor con una simile missione e visione caritatevole, così come uno con adeguate risorse finanziarie e il know-how necessario per aiutarvi a far decollare il vostro progetto. Ci sono alcune organizzazioni non profit che sono specializzate nel servire come sponsor fiscali. Altre, come le fondazioni comunitarie, si dilettano in questo campo. Potete trovare un elenco nazionale di molte organizzazioni di sponsor fiscali su www.fiscalsponsordirectory.org/index.php.
Purtroppo, può essere più difficile ottenere uno sponsor che formare la vostra organizzazione non profit. Questo è particolarmente vero ora che l’IRS ha creato una domanda semplificata per le piccole organizzazioni non profit per ottenere lo status di Sezione 501(c)(3) – il modulo 1023-EZ – che spesso viene elaborato dall’IRS in poche settimane. In altre parole, trovare uno sponsor fiscale e completare la sua domanda di sponsorizzazione può essere un compito più difficile e che richiede più tempo che formare la propria corporazione nonprofit e farla approvare come esente da tasse dall’IRS. Ma se decidete di formare una società senza scopo di lucro, vi assumete anche certe responsabilità IRS e di altro tipo, quindi assicuratevi di capire cosa state intraprendendo se decidete di seguire questa strada.