Di Robert B. Fleming, CELA
I conti ABLE sono opzioni di risparmio relativamente nuove aperte a certi individui con disabilità. Finché i fondi sono usati “per migliorare la salute del beneficiario, l’indipendenza e la qualità della vita”, i guadagni non sono tassati e l’ammissibilità ai programmi governativi non sarà influenzata.
Ora, le famiglie che hanno precedentemente stabilito i conti di risparmio del college 529, che possono anche crescere senza tasse, si stanno chiedendo se dovrebbero trasferire quel denaro a uno dei programmi ABLE offerti da una lista crescente di governi statali. Mentre la legislazione fiscale recentemente approvata rende possibile trasferire direttamente i fondi da un 529 ad ABLE, la risposta è probabilmente “no”, a meno che non ci sia una necessità impellente di rendere quei risparmi del college direttamente accessibili dal beneficiario.
La nuova legge, parte della grande legislazione sul taglio delle tasse del 2017, permette trasferimenti limitati da 529 conti in conti ABLE. L’importo totale che può essere contribuito al conto ABLE di qualsiasi beneficiario nel 2018 è di 15.000 dollari; un trasferimento da un conto 529 mangia quel limite. Contributi annuali molto maggiori sono consentiti per i conti 529, e non sono limitati agli individui la cui disabilità appare prima dei 26 anni (come lo sono i conti ABLE).
Inoltre, Medicaid ha diritto a qualsiasi fondo che rimane alla morte del beneficiario ABLE, come rimborso per i servizi eseguiti da quando il conto è stato istituito. Questo potrebbe non essere importante per un beneficiario ABLE che non ha mai ricevuto Medicaid, ma nessuna di queste regole si applica nemmeno a un 529.
Forse la cosa più importante di tutte è che le sanzioni per l’uso dei risparmi 529 per scopi diversi dalle spese universitarie sono trascurabili per gli individui con disabilità, molto meno che per gli usi “non qualificati” dei fondi ABLE. In generale, con entrambi i tipi di conto, la parte di guadagno delle distribuzioni improprie sarebbe soggetta all’imposta sul reddito e a una penalità del 10%. Negli stati in cui i contributi sono deducibili dalle tasse, il contribuente originale sarebbe soggetto anche a quella tassa. Tuttavia, i 529 eliminano la penalità del 10 per cento se il beneficiario ha una disabilità che gli impedisce di svolgere “un’attività lucrativa sostanziale”!
Inoltre, il denaro detenuto nei 529 di solito non influenzerà l’idoneità del beneficiario per i benefici governativi, poiché tali conti tendono ad essere a nome dei genitori. Per questo motivo, non devono essere segnalati quando il bambino fa domanda per tali programmi. Se volete che il vostro caro gestisca il proprio denaro, potete incanalare quantità relativamente piccole di denaro ad ABLE, pur mantenendo una maggiore flessibilità per la maggior parte dei vostri risparmi.
Quindi non affrettatevi a spostare i soldi da quel 529. Se il beneficiario ha una disabilità, quei fondi possono essere utilizzati per molti più usi, con molte meno conseguenze negative, che con un conto ABLE – e ancora proteggere i benefici governativi.
Questo significa che dovresti impostare un conto 529 per l’istruzione per il tuo bambino idoneo all’ABLE? Probabilmente no, ma parlate con un avvocato di Special Needs Alliance delle vostre particolari circostanze prima di agire.
Si può fare.