IRS Currently Not Collectible (CNC)
IRS Currently Not Collectible): az IRS azon döntése, amellyel az IRS arra a következtetésre jut, hogy az adófizető nem képes megfizetni az éves szövetségi jövedelemadóját. Ez a fajta státusz megvédi az adófizetőket az IRS behajtási osztályának “agresszív taktikájától” (Avvo.com, “Currently Not Collectible Status”, 8/18/2013).
Az IRS CNC státusz hasznos az adófizetők számára, akik tárgyalni kívánnak a tartozásuk kifizetésére vonatkozó felelősségükkel kapcsolatban. “A “Currently Not Collectible” státusz megtárgyalása azt jelzi az IRS számára, hogy Ön komolyan gondolja a felelősségét az esetlegesen esedékes adók kifizetésére, de jelenleg nem rendelkezik a kifizetéshez szükséges pénzeszközökkel.” (Hein).
Az IRS azt követően nyilváníthatja az adóalanyt “IRS Currently Not Collectible” státuszba, hogy bizonyítékot kapott arról, hogy az adóalany nem képes fizetni. Ezt a fajta bizonyítékot általában az adóalanytól kapják meg az IRS 433-F nyomtatványon (IRS 433-F, Collection Information Statement). Az adózó az IRS Revenue Officer-hez vagy az IRS Automated Collection System egységén keresztül az űrlap IRS Revenue Officer-hez történő benyújtásával kérheti a “Currently Not Collectible” minősítést.
Mi történik, ha az adózót az IRS Currently Not Collectible-nek nyilvánítja
Amikor az adózót az IRS CNC-nek nyilvánítja, az IRS leállítja az összes behajtási tevékenységet, amely magában foglalja a lefoglalási és letiltási végzések kiadását. Az IRS éves kimutatást küld az adózónak a kintlévőségekről. Az éves kimutatás azonban nem minősül számlának.
Míg az adózó nem behajtható státuszban van, a 10 éves elévülési idő ebben az összefüggésben továbbra is érvényes. Ha azonban 10 év elteltével az IRS még mindig nem tudja behajtani az adót, akkor az adótartozás elévül.
Az IRS kézikönyve ismerteti azokat az eljárásokat, amelyekkel az IRS szakemberei a jelenleg behajthatatlan számlákat jelentik. Az IRM 1.2.14.1.14, Policy Statements for the Collecting Process (Irányelvek a behajtási folyamathoz) szerint egy számla a behajtási folyamat után kivehető az aktív állományból (IRS.gov, “Part 5. Behajtási folyamat, 16. fejezet. IRS Currently Not Collectible, 1. szakasz. IRS Currently Not Collectible,” 8/18/2013).
Azok az adófizetők, akiknek a vagyonát nem lehet megtalálni, nagyobb valószínűséggel részesülnek CNC megfontolásban. Lényegében, ha az IRS-nek nincs eszköze a behajtás érvényesítésére, akkor az adózó számlája nem beszedhetővé válik.
Ez az 530-as tranzakciós kódként is ismert.
Pros and Cons of IRS Currently Not Collectible Status
A jelenleg nem beszedhető státusz elnyerésének előnyei és hátrányai az adózónak az adótartozás megfizetésére való képességére jellemzőek. Ha az adózó nem képes fizetni, akkor kapja meg ezt a megfontolást. Ha az adózó nem tudja megfizetni a tartozását, és az IRS 10 éven belül nem hajtja be a tartozást, akkor az adózónak nem kell megfizetnie a tartozást. Van azonban egy 10 éves elévülési idő, amellyel az IRS élhet abban az esetben, ha az adózó képes egy fizetési struktúrát kezdeni.
Fontos megjegyezni, hogy a CNC nem tekinthető az adótartozás rendezésének állandó formájának. A pro oldalon, ha Ön megfelel a státusznak, “nem kell szembenéznie a lefoglalásokkal (amelyeket az IRS arra használ, hogy lefoglalja a bérét, vagy zárolja a bankszámláját, amíg az adókat be nem fizeti). A hátrányos oldalon azonban továbbra is fennáll az otthonára vagy ingatlanára vonatkozó szövetségi adózálogjog…”. (Hein).
Ha az ingatlanát eladják, a pénzt az adók kifizetésére fordítják, ami azt jelenti, hogy több mint valószínű, hogy az IRS által kiszabott kamatokat és büntetéseket kell fizetnie. Miután az IRS megadja Önnek a CNC-státuszt, számíthat arra, hogy az IRS továbbra is felülvizsgálja pénzügyi helyzetét, hogy megállapítsa a javulást és a fizetendő adók megfizetésére való képességét.
Az IRS rendszeresen figyelemmel kíséri pénzügyi helyzetét, és felülvizsgálja a harmadik felektől, például a munkáltatóktól és a bankoktól származó jelentéseket. Ha az IRS megállapítja, hogy jövedelme nőtt, akkor Ön már nem lesz jogosult a jelenleg nem behajtható státuszra. “Ez a pénzügyi felülvizsgálat azonban nem vonatkozik arra az esetre, ha Ön állandó jövedelemmel rendelkezik (pl. rokkantság, nyugdíj, társadalombiztosítás stb.).” (Hein). Lehetőség van arra, hogy a jelenleg nem behajtható státuszban maradjon, amíg az összes adótartozása meg nem szűnik.”
Ki jogosult a jelenleg nem behajtható státuszra?
A CNC-státuszra való jogosultság bármely olyan adófizető számára nyitva áll, akinek IRS adótartozása van, és aki kifejezetten nem tud havi befizetéseket teljesíteni. Minden CNC-jelöltnek fel kell tüntetnie bruttó havi jövedelmét, azaz azt, amit az adók és egyéb levonások előtt bevesz.
Az adózóknak vázlatosan be kell mutatniuk “a megengedhető havi kiadásokat (élethez, egészséghez, jóléthez vagy jövedelemtermeléshez kapcsolódó kiadások)” (Hein). Az IRS megköveteli az adófizetőktől, hogy feltárják a likvidálható vagyonukat, hogy meghatározzák, mennyit tudnak ma az IRS-nek küldeni.
Végül az adófizetőknek ki kell számítaniuk a teljes IRS hátralékos adófizetési kötelezettségüket. “Ha a megengedett havi kiadásai meghaladják a bruttó havi jövedelmét, és a likvidálható vagyona jelentősen kevesebb, mint a teljes IRS hátralékos adófizetési kötelezettsége, akkor valószínűleg jogosult a jelenleg nem behajtható státuszra” (Hein).
Ha az adózó jövedelmi helyzete megváltozik – különösen, ha figyelembe vesszük, hogy a jövedelem jelentősen meghaladja a kiadásokat -, akkor valószínű, hogy az adózó kikerül a nem behajtható státuszból, és várhatóan visszatér a normál fizetési ütemtervhez.
Hogyan lehet elérni a jelenleg nem behajtható státuszt?
A jelenleg nem behajtható státusz megszerzéséhez fontolóra kell vennie, hogy aggodalmait egy olyan adóügyvéddel kezelje, aki szakértője az IRS hátralékos adókötelezettségek megoldásának, és aki illetékes arra, hogy “ingyenesen felülvizsgálja pénzügyi helyzetét annak megállapítására, hogy érdemes-e a jelenleg nem behajtható státuszra törekedni; ha felfogadja, a folyamat további részét is elintézi.” (Hein)
A jelenleg nem behajtható státusz megszerzéséhez közvetlenül az IRS-hez is fordulhat, és a 433-F nyomtatvány (Collection Information Statement) használatával kérvényezheti. Amikor felveszi a kapcsolatot az IRS-szel, mindenképpen kérje az esedékes adóegyenleg frissítését, amely tartalmazza a kamat- és büntetőösszegeket is.
Az aktuális időpontig esedékes egyenleget kell ismernie. Végül, a jelenleg nem beszedhető státuszt is kérelmezheti néhány adóbevallás benyújtásával és a kérelmezési folyamat megkezdésével. Tartsa meg az összes nyugtát annak bizonyítékaként, hogy elküldte kérelmét az IRS-nek.
Milyen információra van szükség a jelenleg nem behajtható státusz kérelmezéséhez?
A CNC-státusz kérelmezéséhez bizonyítania kell, hogy képtelen az adótartozás megfizetésére. Konkrétan be kell mutatnia, hogy nem tudja teljesíteni a havi befizetéseket. Ezt szem előtt tartva konkrét információkat és különböző típusú dokumentumokat kell összegyűjtenie az igénye bizonyításához.
Az alábbi típusú információkra van szükség a CNC-jogosultsági követelmények teljesítéséhez:
- A legutóbbi bérszámfejtési bizonylatok másolatai minden egyes munkahelyről, az elmúlt hónapra vonatkozóan
- A legutóbbi kimutatások másolatai az összes havi jövedelméről, amelyet kap
- A legutóbbi ingatlanadó-számla másolatai az összes tulajdonában lévő ingatlanról, még akkor is, ha mással közösen birtokolja
- Másolat a közüzemi számlákról, beleértve a villanyszámlákat is, víz és csatorna, gáz és telefon
- Másolat a bérleti vagy jelzáloghitel-kivonatról, amely tartalmazza a havi bérleti díjat vagy jelzáloghitelt
- Másolat az összes hitelkártya legutóbbi kivonatáról
- Másolat a legutóbbi személyi ingatlanadó-számláról minden autóra
- Vagyonigazolás, például részvények, kötvények stb.
- A vonatkozó havi kiadások igazolása, különös tekintettel az élelmiszerre és a szükséges élelmiszerekre, a napközbeni ellátásra, az egészségügyi kiadásokra és a bíróság által elrendelt kifizetésekre, mint például a gyermektartásra vagy a házastársi tartásra
Ha Ön házas, az IRS megköveteli, hogy a fenti adatokat mindkét félre vonatkozóan benyújtsa.
A jövedelem igazolása itt a társadalombiztosítási ellátásokra, a nyugdíjra vagy nyugdíjjövedelemre, a gyermek- vagy házastársi tartásra és/vagy a TANF-ra vonatkozik.
Az IRS megköveteli, hogy tudja, mikor vásárolta az ingatlant, és mennyit fizetett érte.
Minden egyes tulajdonában lévő autó kilométeróra- és havi fizetését tudnia kell.
IRS Currently Non-Collectible Status
Introduction to IRS Currently Non-Collectible Status
Az adókötelezettség megoldásának számos módja van. Készíthet fizetési tervet, megkísérelheti az adótartozás rendezését egy egyezségi ajánlattal, vagy teljes egészében kifizetheti a tartozását. Vannak azonban olyan esetek, amikor bármilyen összeg tisztességtelen gazdasági nehézséget okozna az adófizetőnek.
Emiatt az IRS létrehozta az IRS jelenleg behajthatatlan státusz néven ismert átmeneti nehézségi állapotot. Ezt az IRS vagy az adószakértők “CNC-státusznak” vagy 53ing an account (az a kód, amelyet az IRS beír a számlára, hogy azt IRS currently non-collectible státuszba helyezze.
A számla IRS jelenleg nem behajtható státuszba helyezésével az IRS lényegében leállítja a számlával kapcsolatos minden behajtási kísérletet, amíg úgy nem érzi, hogy az adózó ismét kész a fizetésekre. Az IRS jelenleg nem behajtható státusz általában hat hónaptól több mint két évig tart.
Az IRS jelenleg nem behajtható státusz feltételei
Ahhoz, hogy az IRS úgy ítélje meg, hogy az adófizető számlája nem behajtható, az adófizetőnek súlyos és nyilvánvaló gazdasági nehézséget kell bizonyítania. Az IRS részletes pénzügyi információkat gyűjt az adóalanytól, amelyeket általában pénzügyi kimutatás (433-F vagy 433-A) formájában gyűjtenek be.
A jelenlegi pénzügyi információk elemzése után, beleértve az olyan igazoló dokumentumokat, mint a bankszámlakivonatok és a havi kiadások igazolása, az IRS döntést hoz a számla behajthatóságáról. Ha a számla behajthatatlannak minősül, az IRS törli azt az aktív behajtási számlák sorából.
Ha a számla behajthatónak minősül, akkor az IRS az adófizető pénzügyi helyzetének elemzése alapján fizetési feltételeket kér.
Az IRS jelenleg nem behajtható státuszának előnyei/hátrányai
Az IRS jelenleg nem behajtható státuszának egyik fő előnye, hogy a behajtásra vonatkozó 10 éves elévülési idő, az úgynevezett CESD továbbra is fennáll a számlán, amíg a számla nem behajthatónak minősül. Ez azt jelenti, hogy az IRS-nek kevesebb ideje van arra, hogy megpróbálja behajtani az adózótól, amikor végül behajthatónak minősül.
Ez fontos szempont kell, hogy legyen azok számára, akik alig engedhetik meg maguknak, hogy havonta kisebb összegeket fizessenek be az IRS-nek. Lehet, hogy nem kell fizetnie az IRS-nek addig, amíg pénzügyi nehézségei el nem múlnak, és ennyivel közelebb kerül a kötelezettség teljes kiegyenlítéséhez.
Az IRS jelenleg behajthatatlan státuszának egyik fő hátránya azonban az, hogy ez csak ideiglenes megoldás, amely általában nem tart tovább két évnél. Az adófizető kénytelen lesz újra kérelmezni az IRS jelenleg nem behajtható státuszt, miután ismét behajthatónak minősül, vagy alternatív fizetési megállapodást kötni az IRS-szel.
Ezenkívül hirtelen, figyelmeztetés nélkül kidobhatják az IRS jelenleg nem behajtható státuszból, és ezután kénytelen lesz kapkodni a megoldásért. Lehet, hogy az Ön pénzügyi helyzete nem változott azóta, hogy behajthatatlannak minősítették, de akkor is újra be kell nyújtania a pénzügyi információkat, hogy visszakerüljön a behajthatatlan státuszba.
Végeredményben az IRS jelenleg behajthatatlan státusz nem mindenkinek való. Ha azonban Ön jogosult rá, akkor ez nagyon is szükséges átmeneti enyhülést nyújthat az IRS behajtási problémáira. Annak érdekében, hogy megtudja, hogy jogosult-e a behajthatatlan státuszra, töltsön ki egy pénzügyi nyilatkozatot, amely pontos képet ad havi jövedelméről és kiadásairól.
Alternatívaként szívesen látjuk, ha kapcsolatba lép velem az ezen az oldalon található elérhetőségek segítségével, és segíthetek Önnek szűrni, hogy megállapítsa, hogy az IRS jelenleg behajthatatlan státusz megfelelő-e az Ön számára.