A hagyatéki tervezés számos előnyt biztosít azon személyek számára, akik jelentős vagyonnal és vagyonnal rendelkeznek. Ha jól csinálják, nagyszerű lehetőséget biztosíthat a párok számára, hogy csökkentsék vagy akár meg is szabaduljanak a hagyatéki adóterheiktől. Továbbá, mivel a cél gyakran az, hogy szeretteikről továbbra is gondoskodjanak, és másoknak a jövőben is jelentős és hatékony pénzügyi segítséget nyújtsanak, a hagyatéki tervezés nyugalmat nyújt, hogy családtagjaik és rokonaik, közeli barátaik és választott jótékonysági szervezeteik még évekig részesülnek ebből a gazdasági ajándékból. Vitathatatlanul a két legnépszerűbb ilyen bizalmi vagyonkezelői alap a Qualified Terminable Interest Property (gyakran rövidítve QTIP) és a Marital Trust, amelyek mindkettő fenntartja az adományozó hagyatéki adómentességét, hogy azt maga a bizalmi vagyonkezelő egy vagy több kedvezményezettje is használatba vehesse. Ez lehetővé teszi, hogy a teljes adóterhet később nagymértékben enyhítsék az azt alkalmazók.
A QTIP és a házassági trösztök közötti különbség
Noha technikailag mindkét tröszt hitelbiztosíték, a Beyond Counsel rámutat, hogy a QTIP és a házassági ajándékozási trösztök között jelentős, de gyakran finom különbségek vannak.
Kezdésnek a QTIP trösztöket egy házastárs halálakor hozzák létre. Az elhunyt házastárs összes vagyona a túlélő házastárs által hasznosíthatóvá válik; miután ő is elhunyt, a vagyon eredeti kedvezményezettjei – akiket maga az eredeti jótevő nevezne meg – átveszik a trösztben maradt vagyontárgyakat.
Fontos, hogy a túlélő házastárs csak akkor jogosult a tröszt nyereségének felhasználására, ha az ő ellenőrzése alatt áll, míg az eredetileg tervezett kedvezményezettek az elvi befektetéseket is felhasználhatják. Sőt, mivel a hagyatéki adót a túlélő házastárs haláláig elhalasztják, a túlélő házastársak szükség szerint használhatják a vagyont anélkül, hogy a bizalmi vagyonkezelő későbbi kedvezményezettjeinek az eredeti házastárs halála után azonnal adót kellene fizetniük.
A QTIP-ek másodlagos, de nem kevésbé fontos előnye, hogy megvédik a vagyont a túlélő házastárstól, aki esetleg nem olyan felelős a pénzügyek terén, valamint biztosítják, hogy a bizalmi vagyonkezelő gyermekei és az esetleges korábbi házasságok gyermekei számára is sértetlenek maradjanak a vagyonkezelő pénzügyei. Amint az várható volt, a QTIP-ek segíthetnek enyhíteni a házastársak azon aggodalmát vagy félelmét, hogy egy gátlástalan jelentős másik fél megpróbálja kihasználni a túlélő házastársat, és kicsalni őt a bizalmi vagyonból. A QTIP-vel mindezek az aggodalmak eloszlathatók azzal a bizonyossággal, hogy az ilyen típusú hitelbiztosítéki bizalomba helyezett eszközök biztonságban vannak a károktól és/vagy a kevésbé takarékos pénzügyi döntésektől.
A házassági bizalom másfelől annyiban hasonló, hogy az eszközök egy részét a túlélő házastárs számára sajátítják ki, míg mások a végső kedvezményezettek számára maradnak. A különbség a vagyon felosztásának módjában van. A kedvezményezett halálakor a házassági vagyont felosztják, így a teljes vagyon két külön részre oszlik. Az első részek egy vagyonkezelői alapba kerülnek; a második rész azonnal a hátramaradó házastársat illeti meg. Egyik esetben sem kell ilyenkor hagyatéki adót fizetni. A QTIP-tröszthöz hasonlóan a túlélő házastárs is képes a vagyonból kifizetéseket beszedni, egy nagyon jelentős különbséggel: a megkötött megállapodástól függően a túlélő házastárs is felhasználhatja a vagyonkezelői alap tőkéjét, valamint dönthet a végső kedvezményezettekről. Míg a QTIP nagyobb általános irányítást biztosít az alapok felett, a házassági ajándékozási tröszt rugalmassága abban rejlik, hogy nem kötelezi a túlélő házastársat arra, hogy éves allokációkat vegyen igénybe. Ehelyett, ha úgy kívánja, képes a tőkét a trösztben hagyni, ami a kamatok révén idővel tovább növelheti az összvagyont.
Most szükséges rámutatni, hogy ezek a hitelvédelmi trösztök csak olyan személyek számára engedélyezettek, akik mindketten házastársak és amerikai állampolgárok, bár más típusú trösztök is rendelkezésre állnak nem állampolgárokat és belföldi élettársi kapcsolatokat érintő körülmények között.
Az ember ügyvédként figyelemre méltó pénzügyi és érzelmi stabilitást biztosíthat egy házaspár számára, amikor megtervezik a vagyonuk biztonságos elosztását a házastársuk és a választott kedvezményezettek között a haláluk után. Mind a QTIP-trösztök, mind a házassági trösztök biztosítják a megalapozott döntések meghozatalát és a nyugalmat, amikor a vagyon felosztásáról és védelméről van szó.