ERISA Compliance Regulations
Az 1974. évi munkavállalói nyugdíjszolgáltatási törvény (ERISA) a legtöbb önkéntesen létrehozott, magánszektorbeli munkavállalói juttatási programra vonatkozik. A magánszektorbeli munkáltatók felelősek azért, hogy nyugdíjprogramjaik megfeleljenek az ERISA-szabályoknak. Az ERISA meghatározza az ezekre a programokra vonatkozó minimumszabályokat, amelyek közé tartoznak a meghatározott hozzájárulási programok, a meghatározott juttatási programok, a 401(k)-k, a munkavállalói részvénytulajdonosi programok (ESOP), az egyszerűsített munkavállalói nyugdíjprogramok (SEP) és a nyereségrészesedési programok.
Az ERISA-nak való alapvető megfelelés megköveteli, hogy a munkáltatók tájékoztassák a résztvevőket a programmal kapcsolatos információkról, a program szerinti jogaikról és a program finanszírozásának módjáról. Ez magában foglalja annak biztosítását, hogy a tervek megfeleljenek az ERISA minimumszabályainak, a nyilvántartás vezetésének, az éves bejelentésnek és jelentéstételnek, valamint a bizalmi vagyonkezelői megfelelésnek. Az ERISA rendelkezik a programban való részvételre, a juttatások felhalmozására és a juttatások megszolgálására vonatkozó minimumszabályokról. Az ERISA értelmében azok számára, akik a program eszközeit kezelik, menedzselik vagy ellenőrzik, bizalmi kötelezettséget is előír, amely megköveteli, hogy kizárólag a program résztvevőinek és kedvezményezettjeinek érdekében járjanak el. A minősített programokra vonatkozó ERISA-követelmények be nem tartása ERISA-pereknek és DOL- vagy IRS-bírságoknak teheti ki a vállalatot. A tapasztalt ERISA jogi tanácsadás segíthet a vállalatnak az ERISA-megfelelőség fenntartásában és a költséges büntetések elkerülésében.
ERISA értesítési követelmények
Az ERISA bizonyos minimális értesítési követelményeket ír elő a program résztvevői számára. Ezek közé tartozik annak megkövetelése, hogy minden résztvevő a biztosítás első napjától számított 90 napon belül megkapja az összefoglaló tervleírást (SPD). Az SPD-knek bizonyos információkat kell tartalmazniuk, beleértve a program nevét, a munkáltatóra vonatkozó információkat, a program típusát, a kijelölt ügynököket, a jogosultsági követelményeket, a juttatások leírását, a program finanszírozására vonatkozó információkat, az igénylési eljárásokat és az ERISA szerinti jogokról szóló nyilatkozatot. Ezen túlmenően a munkavállalóknak értesítést kell kapniuk a juttatási programjukban bekövetkező lényeges változásokról a lényeges módosításokról szóló összefoglaló (SMM) útján.
ERISA jelentés és nyilvántartás
A munkáltatóknak pontos nyilvántartást kell vezetniük a munkavállalói juttatási programokkal kapcsolatban. Az ERISA 107. szakasza szerint a kormányzati bejelentésekkel kapcsolatos valamennyi nyilvántartást meg kell őrizni, és a bejelentés dátumától számított legalább hat évig vizsgálat céljából elérhetővé kell tenni. A 209. szakasz szerint azonban a munkáltatónak a munkavállalókkal kapcsolatos juttatási nyilvántartásokat olyan ideig kell megőriznie, amely elegendő az ilyen munkavállalóknak járó juttatások meghatározásához.
A vállalatoknak az ERISA értelmében kötelező jelentéstételi kötelezettségeik is vannak. A 100 vagy annál több résztvevőt tartalmazó programok esetében a programszponzoroknak évente be kell nyújtaniuk az 5500-as formanyomtatványt Annual Returns/Reports of Employee Benefit Plan. A 100 főnél kevesebb résztvevőt tartalmazó tervek esetében a szponzorok az 5500-SF rövid formanyomtatványt használhatják.
A tervszponzor elektronikusan nyújtja be az 5500-as formanyomtatványt a Munkaügyi Minisztérium EFAST rendszerén keresztül. Az elektronikus benyújtás megfelel az ERISA és az Internal Revenue Code (IRC) jelentéstételi követelményeinek azáltal, hogy jelentést nyújt a terv pénzügyi helyzetéről, befektetéseiről és működéséről. Ez tartalmazza a tervre vonatkozó információkat, a terv nevét, a terv évét, a terv eszközeinek és kötelezettségeinek ütemezését, a szolgáltatókat, a biztosítási költségeket és szolgáltatókat, a résztvevőket és a pénzügyi adatokat.
Munkavállalói ERISA jogsértési igények
A munkavállalók és a terv résztvevői az ERISA értelmében minimális védelemmel rendelkeznek a munkavállalói juttatási programokra vonatkozó igényérvényesítési eljárások tekintetében. Ha egy munkavállaló igényét elutasítják, a programnak megfelelő tájékoztatást kell adnia az elutasítás okáról, és lehetőséget kell adnia a teljes és tisztességes felülvizsgálatra. Ha a program az igénylő fellebbezésével kapcsolatban kedvezőtlen döntést hoz, meg kell jelölnie a döntés okát, és nyilatkozatot kell adnia az igénylőnek az ERISA szerinti bírósági keresetindításhoz való jogáról.
ERISA bizalmi vagyonkezelői kötelezettségek
Az ERISA bizalmi vagyonkezelők kötelesek a program résztvevőinek és kedvezményezettjeinek kizárólagos érdekében eljárni. Ez magában foglalja a program kezelésének ésszerű költségeinek viselését, a befektetések diverzifikálását a nagy veszteségek kockázatának minimalizálása érdekében, az írásos tervdokumentum feltételeinek betartását és az összeférhetetlenség elkerülését. A vagyonkezelő felelős továbbá a befektetések teljesítményének nyomon követéséért, valamint a befektetési lehetőségek és szolgáltatók kiválasztásáért.
ERISA-ellenőrzések
A Employee Benefits Security Administration (EBSA) rendszeresen végez ellenőrzéseket a juttatási terveknél, hogy megvizsgálja a terveket és biztosítsa a megfelelőséget. Az auditokat kiválthatja az 5500-as űrlap vagy más jelentések felülvizsgálata, az összefoglaló tervleírások felülvizsgálata, munkavállalói panaszok, vagy akár szúrópróbaszerű ellenőrzések is. A munkaügyi minisztérium jelentése szerint az EBSA polgári jogi vizsgálatainak mintegy kétharmada pénzbehajtással vagy más korrekciós intézkedéssel végződik. A büntetőjogi vizsgálatok körülbelül egynegyede bűnösnek vallotta magát vagy büntetőítéletet hozott.
Büntetések az ERISA megsértéséért
Az EBSA a Munkaügyi Minisztérium törvényeit, köztük az ERISA-t is érvényre juttatja. A tervszponzorokat az EBSA megbüntetheti az ERISA megsértése miatt. Az ERISA megsértéséért kiszabott büntetések függhetnek a jogsértés típusától, a jogsértés mértékétől és attól, hogy a jogsértés szándékos volt-e. A jogsértésekért kiszabott büntetések magukban foglalhatják a bírságokat, a program résztvevőinek történő kifizetéseket, valamint a vállalat gyakorlatában és eljárásaiban előírt változtatásokat. Azok a tervadminisztrátorok, akik nem tesznek eleget az éves jelentéstételi kötelezettségeknek, szintén napi 1000 dollárig terjedő bírsággal sújthatók.
Az ERISA bizalmi vagyonkezelői jogsértések a terv résztvevőit ért veszteségekért a bizalmi vagyonkezelőt személyes felelősséggel is terhelhetik. A program résztvevői és a kedvezményezettek jogosultak jogi lépéseket tenni a programvezető, a programkezelő vagy más, a program eszközeit ellenőrző személyek ellen a vagyonkezelői kötelesség megszegése miatt. A vagyonkezelők felelősséggel tartozhatnak a résztvevőkkel szemben az elmaradt jövedelemért vagy a jogosulatlanul kapott nyereségért is.
Az ERISA szándékos megsértése akár büntetőjogi felelősségre vonást is eredményezhet. Az ERISA megsértéséért kiszabható maximális büntetőjogi szankciók közé tartozik a 10 évig terjedő börtönbüntetés és a 100 000 USD-ig terjedő pénzbírság. Az ERISA megsértésével vádolt vállalatok az esetleges polgári jogi felelősségen felül akár 500 000 dollárig terjedő büntetőjogi bírságra is számíthatnak.
Önkéntes ERISA-megfelelési korrekciók
A Munkaügyi Minisztérium önkéntes megfelelési programokat kínál azon tervszponzorok számára, akik az ERISA-követelmények lehetséges megsértését fedezik fel. Ezek közé tartozik a Delinquent Filer Voluntary Compliance Program (DFVCP) és az Voluntary Fiduciary Correction Program (VFCP).
Delinquent Filer Voluntary Compliance Program
Ha egy tervkezelő nem teljesítette az ERISA éves jelentéstételi követelményeit, a DFVCP lehetőséget ad a kezelőknek a követelmények teljesítésére és a további polgári bírságok kiszabásának elkerülésére. A DFVCP-n keresztül a késedelmes éves jelentések benyújtásával a tervadminisztrátorok önkéntesen csökkentett összegű büntetést fizethetnek.
A DFVCP-re való jogosultság az ERISA I. címe szerinti bejelentési kötelezettséggel rendelkező tervadminisztrátorokra korlátozódik, akiket a DOL még nem értesített az éves jelentés benyújtásának elmulasztásáról. A részvétel magában foglalja az 5500 vagy 5500-SF formanyomtatvány benyújtását a munkavállalói juttatási terv éves bevallásai/jelentéseihez, valamint a bejelentési információk benyújtását és a csökkentett büntetési struktúra szerinti fizetést.
Voluntary Fiduciary Correction Program
Ha egy vagyonkezelő vagy tervszponzor felfedezi a vagyonkezelési kötelezettség esetleges megsértését, a VFCP-n keresztül korrigálhatja a jogsértést a további büntetések elkerülése érdekében. A VFCP lehetővé teszi a vagyonkezelők számára, hogy korrekciós intézkedések megtételével megfeleljenek az ERISA-szabályoknak.
A végrehajtási intézkedések alóli mentesítéshez a vagyonkezelőknek a következőket kell tenniük:
- azonosítaniuk kell a jogsértéseket, és meg kell határozniuk, hogy azok a VFCP hatálya alá tartozó ügyletek 19 kategóriájába tartoznak-e;
- követniük kell az eljárást a minősített jogsértések kijavítására;
- ki kell számítaniuk a jogsértésekkel kapcsolatos veszteségeket vagy nyereségeket, és kamatokkal együtt vissza kell állítaniuk az összegeket; és
- kérelmet kell benyújtaniuk az EBSA-hoz, beleértve a korrekciós intézkedések megtételét igazoló dokumentációt.
San Diegó-i ERISA-megfelelőségi ügyvédek
A Butterfield Schechter LLP-nél ERISA-megfelelőségi tanácsadást és egyéb munkavállalói juttatási tanácsadást nyújtunk ügyfeleinknek. Ügyvédeink gondoskodnak arról, hogy cége és a bizalmi személyek megfeleljenek az ERISA-szabályoknak és a szabályozási változásoknak. Forduljon irodánkhoz még ma, ha bármilyen kérdése van azzal kapcsolatban, hogyan segíthetünk Önnek és vállalatának a sikerben.
ERISA Compliance Resources
ERISA Civil Penalties Inflation Adjustment Act Annual Adjustments for 2020
How Will the SECURE Act Impact 401(k)s?
Department of Labor’s for Targeted EBSA Enforcement
2019 IRS Proposed Regulations on Hardship Distribution Changes
End of Year of Year Checklist for Plan Providers
IRS Cost of Living Adjustments Announced: 401(k) contribution limit increases to $19,000 in 2019
Penny-Wise and Pound-Foolish: A Supreme Court Case on Misclassification of Employees May Lead to Fiduciary Breach Claims
IRS Ruling Allows Rollover From Deceased Spouse’s Failure to Designate a Beneficiary
IRS Umbrella Closing Agreement Program to Correct Missed Deadlines
Beware of These Common ERISA Compliance Errors
Former Plan Administrator Ordered to Pay $1.6 Million in Profit Sharing Plan Restitution
Plan Sponsors Need to Give Special Tax Notice Update for 401(k)s
Beware of These Common ERISA Compliance Errors
Former Plan Administrator Ordered to Pay $1.6 Million in Profit Sharing Plan Restitution
Plan Sponsors Need to Give Special Tax Notice Update for 401(k)s
What Would a Government Investigation Reveal About Your Retirement Plan?
Az IRS önkéntes korrekciós programjának gyakori veszélyei
ERISA tanácsadó testület felülvizsgálata a kötelező közzétételekről
A tervszponzorok öt gyakori hibája
A bizalmi legjobb gyakorlatok a vállalat védelme érdekében
A bizalomvédelem legjobb gyakorlatai
A késedelmes 5500-as nyomtatványért kiszabott költséges büntetések elkerülése
Managing Frozen Pension Plans
ERISA Retirement Plans May Not Protect Fraudulent Transfers
Prohibited Transactions for Fiduciaries After DOL Rule Change
Church-Affiliated Hospitals Win ERISA Exemption
The Recent Revamp of ERISA Disability Claim Regulations
Dodd-Frank and the Fiduciary Rule
ERISA Civil Penalties Inflation Adjustment Act Annual Adjustments for 2017
My Plan is Being Auditing! Most mi lesz?
Növekvőben vannak a nyugdíjalap-vizsgálatok és végrehajtási programok: Útmutató a tervszponzorok számára
401(k) Safe-Harbor Hardship Distributions: Best Practices
Does ERISA Cover Your Church Plan?
Newly Issued Required Amendments Lists for Qualified Retirement Plans
2017 Retirement Plan Limits
Don’t Forget to Take Your 2016 RMD!
Új törvény kötelezi a kaliforniai állami nyugdíjalapok további közzétételét
DOL Audits of Employee Benefit Plans
Fontos közelgő 5500-as űrlap benyújtási határidők
Új önkéntes korrekciós program díjszabása
IRS Updates EPCRS With Issuance of Rev. Proc. 2016-51