By Robert B. Fleming, CELA
Az ABLE-számlák viszonylag új megtakarítási lehetőségek, amelyek bizonyos fogyatékkal élő személyek számára nyitva állnak. Mindaddig, amíg a pénzeszközöket “a kedvezményezett egészségének, függetlenségének és életminőségének javítására” használják fel, a jövedelmek nem adóznak, és a rászorultsági alapú állami programokra való jogosultságot nem érintik.
Most azok a családok, akik korábban 529-es főiskolai megtakarítási számlákat hoztak létre, amelyek szintén adómentesen növekedhetnek, azon gondolkodnak, hogy át kellene-e utalniuk a pénzt az ABLE-programok egyikébe, amelyeket egyre több állam kormánya kínál. Bár a közelmúltban elfogadott adótörvények lehetővé teszik, hogy az 529-es számlákról közvetlenül az ABLE-számlákra lehessen átcsoportosítani a pénzeszközöket, a válasz valószínűleg “nem”, hacsak nem áll fenn az a kényszerítő igény, hogy a kedvezményezett közvetlenül hozzáférjen ezekhez az egyetemi megtakarításokhoz.
A 2017-es nagy adócsökkentési törvények részét képező új törvény korlátozott mértékben lehetővé teszi az 529-es számlákról az ABLE-számlákra történő átcsoportosítást. A kedvezményezett ABLE-számlájára 2018-ban összesen 15 000 dollárral lehet hozzájárulni; az 529-es számlára történő átutalás ezt a korlátot csökkenti. Az 529-es számlák esetében sokkal nagyobb éves hozzájárulások is megengedettek, és nem korlátozódnak azokra a személyekre, akiknek a fogyatékossága 26 éves koruk előtt jelentkezik (mint az ABLE-számlák esetében).
Az ABLE-kedvezményezett halála után fennmaradó pénzeszközökre a Medicaid is jogosult, a számla létrehozása óta nyújtott szolgáltatások visszatérítéseként. Ez talán nem fontos egy olyan ABLE-kedvezményezett számára, aki soha nem részesült Medicaidben, de ezek a szabályok egyike sem vonatkozik az 529-es számlára.
A legfontosabb talán az, hogy az 529-es megtakarítások főiskolai kiadásoktól eltérő célokra történő felhasználásának szankciói elhanyagolhatóak a fogyatékkal élő személyek esetében – sokkal kisebbek, mint az ABLE-alapok “nem minősített” felhasználása esetén. Általánosságban elmondható, hogy mindkét számlatípus esetében a nem megfelelő kifizetések jövedelemrészét jövedelemadó és 10 százalékos büntetés terhelné. Azokban az államokban, ahol a hozzájárulások levonhatók az adóból, az eredeti befizető ezt az adót is köteles lenne megfizetni. Az 529-es számlák azonban elengedik a 10 százalékos büntetést, ha a kedvezményezettnek olyan fogyatékossága van, amely megakadályozza, hogy “jelentős jövedelemszerző tevékenységet” végezzen!
Ezenkívül az 529-es számlákon tartott pénz általában nem befolyásolja a kedvezményezett jogosultságát a rászorultsági alapú állami juttatásokra, mivel ezek a számlák általában a szülők nevén vannak. Emiatt nem kell jelenteni őket, amikor a gyermek ilyen programokra jelentkezik. Ha azt szeretné, hogy a szerette saját maga kezelje a pénzét, akkor viszonylag kis összegű készpénzt is átirányíthat az ABLE-be, miközben nagyobb rugalmasságot tarthat fenn a megtakarítások nagy része tekintetében.
Szóval ne siesse el a pénz mozgatását az 529-es számláról. Ha a kedvezményezettnek fogyatékossága van, ezeket a pénzeszközöket sokkal több célra lehet felhasználni, sokkal kevesebb negatív következménnyel, mint az ABLE-számlával – és még mindig megvédik az állami juttatásokat.
Ez azt jelenti, hogy az ABLE-jogosult gyermeke számára 529-es oktatási számlát kell létrehoznia? Valószínűleg nem, de beszéljen a Special Needs Alliance ügyvédjével az Ön konkrét körülményeiről, mielőtt cselekedne.