Faits essentiels
- S’assurer de cotiser aux comptes SEP IRA avant la date limite de déclaration de revenus.
- S’assurer que les déductions ne dépassent pas les limites IRS.
- Utilisez des documents de régime à jour et les limites de cotisation actuelles pour vous assurer que les déductions répondent aux exigences d’admissibilité.
L’épargne-retraite est une question de premier plan pour la main-d’œuvre d’aujourd’hui, et les propriétaires d’entreprises répondent avec une variété d’options d’épargne. En plus de la tranquillité d’esprit qui découle de la création d’un programme d’épargne-retraite, les employeurs apprécient les avantages fiscaux qui accompagnent les cotisations à un régime qualifié.
Il existe une variété de régimes qualifiés parmi lesquels choisir, et l’un des plus populaires pour les petites et moyennes entreprises est le compte individuel de retraite simplifiée des employés (SEP IRA). Les employeurs sont attirés par la facilité de mise en place et de maintenance de ce programme, car les SEP IRA ne nécessitent pas de documents complexes. Les frais d’établissement et de maintien du programme sont minimes. Par conséquent, la déduction du SEP IRA offre un potentiel d’épargne accru pour les propriétaires d’entreprise.
Éligibilité à la déduction fiscale du SEP IRA
En supposant que votre programme SEP IRA réponde aux exigences de l’IRS pour un plan qualifié, les entreprises sont en mesure de déduire certaines cotisations SEP de leur revenu imposable. La façon la plus simple de s’assurer que votre SEP IRA répond aux exigences d’un plan qualifié est d’établir votre programme en utilisant un modèle de l’IRS ou un document prototype de votre fournisseur de services financiers.
Les contributions de l’employeur aux comptes SEP IRA au nom des employés ne sont pas considérées comme un revenu d’employé jusqu’à ce que les fonds soient distribués. À ce moment-là, l’employé paie des impôts sur le montant retiré. L’IRS applique cependant des limites de contribution aux comptes SEP IRA, ce qui signifie que pour 2020, les employeurs ne peuvent pas déposer plus de 25% du revenu de l’employé ou 57 000 $, le montant le moins élevé étant retenu.
Prendre une déduction fiscale SEP IRA
Le moment où l’employeur contribue aux comptes SEP IRA des employés est crucial pour déterminer si et quand les propriétaires d’entreprise peuvent prendre une déduction fiscale. La cotisation annuelle au SEP IRA doit être versée au plus tard à la date limite de déclaration d’impôt de l’entreprise. Heureusement, les extensions sont prises en considération, de sorte que les entreprises qui demandent une extension peuvent verser des cotisations SEP IRA jusqu’à la date d’extension.
Les cotisations versées avant la date limite de dépôt des déclarations fiscales peuvent être déduites de la déclaration d’impôt en cours – c’est-à-dire que les cotisations versées jusqu’à la date limite de dépôt des déclarations fiscales sont appliquées à la dette fiscale de l’année précédente. Ces contributions peuvent être déclarées au moyen du formulaire 5498 de l’IRS. Si les contributions ne sont pas versées avant la date limite, le montant de la contribution ne peut être déduit de la déclaration d’impôt sur les sociétés de l’année en cours. Cependant, les cotisations effectuées après la date limite de dépôt peuvent être déduites des déclarations de revenus de l’année suivante.
Les entreprises sont limitées dans le montant des cotisations SEP IRA qui peuvent être déduites dans les déclarations de revenus. La réglementation de l’IRS stipule que les déductions ne doivent pas dépasser le moindre des deux montants suivants : 25% du revenu des employés ou le montant total des cotisations réelles. Les participants au SEP IRA indépendants utilisent un calcul distinct pour déterminer leur déduction maximale de la taxe professionnelle.
Éviter les erreurs courantes liées au SEP IRA
Les erreurs de cotisation peuvent avoir un impact sur la déductibilité fiscale des cotisations au SEP IRA effectuées au nom de vos employés, et dans certains cas, ces erreurs peuvent entraîner une augmentation de la responsabilité fiscale des membres du personnel touchés. Ces étapes vous aideront à éviter les erreurs de cotisation SEP IRA les plus courantes :
- Vérifiez que vous utilisez un document de plan mis à jour avec les règlements les plus récents.
- Assurez-vous que les cotisations sont effectuées pour tous les employés admissibles, y compris ceux qui ont plus de 70 ½ ans.
- Vous assurez que le pourcentage du revenu cotisé au compte SEP IRA de chaque employé est cohérent.
- S’en tenir aux limites de cotisation de l’IRS lors du calcul des montants de cotisation,
Heureusement, l’IRS a mis en place des procédures pour vous aider à corriger les erreurs commises de bonne foi. Si vous suivez les étapes appropriées, votre plan SEP IRA conservera son statut qualifié, et il n’y aura pas d’obligations fiscales supplémentaires.
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