La planification successorale procure plusieurs avantages aux personnes qui ont une richesse et des actifs considérables à leur nom. Lorsqu’elle est bien faite, elle peut offrir aux couples une excellente occasion de réduire, voire de se débarrasser, de la charge fiscale de leur succession. En outre, comme l’objectif est souvent de continuer à subvenir aux besoins de leurs proches et d’aider les autres à l’avenir d’une manière financièrement significative et efficace, la planification successorale offre la tranquillité d’esprit que les membres de leur famille et leurs proches, leurs amis proches et les organismes de bienfaisance choisis bénéficient de ce don économique pour les années à venir. Les deux fiducies les plus populaires sont le Qualified Terminable Interest Property (souvent abrégé en QTIP) et le Marital Trust, qui maintiennent l’exonération de l’impôt sur les successions du donateur afin qu’elle puisse être utilisée par un ou plusieurs bénéficiaires de la fiducie. Cela permet d’atténuer fortement la charge fiscale totale pour ceux qui l’emploient à une date ultérieure.
La différence entre les fiducies QTIP et maritales
Bien que les deux fiducies soient techniquement des abris de crédit, Beyond Counsel souligne qu’il existe des différences importantes, mais souvent subtiles, entre les fiducies QTIP et maritales.
Pour commencer, les fiducies QTIP sont instituées au décès d’un conjoint. Tous les actifs du conjoint décédé deviennent utilisables par le conjoint survivant ; une fois qu’ils sont également décédés, les bénéficiaires initiaux des actifs – qui seraient nommés par le bienfaiteur initial lui-même – prendront en charge les actifs restants détenus par la fiducie.
Important, le conjoint survivant n’est admissible à utiliser les profits de la fiducie que lorsqu’ils sont sous son contrôle, tandis que les bénéficiaires initialement prévus sont en mesure d’utiliser les investissements de principe ainsi. De plus, comme les droits de succession sont reportés jusqu’au décès du conjoint survivant, ils peuvent utiliser les actifs selon les besoins sans que les bénéficiaires éventuels du trust aient à payer des impôts sur ceux-ci dès le décès du conjoint initial.
Les QTIP ont l’avantage secondaire, mais non moins important, de protéger les actifs d’un conjoint survivant qui pourrait ne pas être tout à fait aussi responsable sur le plan fiscal, ainsi que de garantir que les finances du trust restent intactes pour leurs enfants et les enfants de tout mariage précédent. Comme on peut s’y attendre, les QTIP peuvent également contribuer à atténuer l’inquiétude ou la crainte qu’un conjoint puisse avoir à l’égard d’un autre conjoint sans scrupules qui tenterait d’exploiter son conjoint survivant et de l’escroquer des actifs de la fiducie. Avec un QTIP, toutes ces préoccupations peuvent être apaisées avec la certitude que les actifs placés avec ce type particulier de fiducie d’abri de crédit sont à l’abri du mal et/ou de décisions financières moins frugales.
Une fiducie conjugale, d’autre part, est similaire en ce sens que certains des actifs sont appropriés pour le conjoint survivant tandis que d’autres restent pour les bénéficiaires ultimes. La différence réside dans la manière dont les actifs sont répartis. Au décès du bienfaiteur, la succession conjugale est divisée, laissant le total des actifs répartis entre deux parts distinctes. La première série de parts est placée dans un fonds en fiducie ; la deuxième série est donnée immédiatement au conjoint restant. Dans les deux cas, il n’est pas nécessaire de payer des droits de succession à ce stade. Comme dans le cas d’une fiducie QTIP, le conjoint survivant est en mesure de percevoir le paiement des actifs, avec une distinction très importante : selon l’accord conclu, le conjoint survivant peut également être en mesure d’utiliser le capital du fonds en fiducie, ainsi que de décider des bénéficiaires ultimes. Alors que le QTIP permet de mieux gérer les fonds, la fiducie de don conjugal a la souplesse de ne pas obliger le conjoint survivant à faire des versements annuels. Au lieu de cela, ils peuvent laisser le principal dans la fiducie s’ils le souhaitent, ce qui peut continuer à augmenter le total des actifs par le biais des intérêts au fil du temps.
Il est nécessaire maintenant de souligner que ces fiducies d’abri de crédit ne sont autorisées que pour les personnes qui sont à la fois des conjoints et des citoyens américains, bien qu’il existe d’autres types de fiducies disponibles dans des circonstances impliquant des non-citoyens et des partenariats domestiques.
En tant qu’avocat, on peut fournir une quantité remarquable de stabilité financière et émotionnelle à un couple alors qu’ils planifient la distribution sûre et sécurisée de leurs actifs à leur conjoint et aux bénéficiaires choisis après leur décès. Les fiducies QTIP et les fiducies conjugales fournissent la possibilité de prendre des décisions éclairées et d’avoir l’esprit tranquille lorsqu’il s’agit de répartir et de protéger leur succession.
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