L’exception à la réduction de 20 % du revenu d’entreprise concerne les entreprises de services, comme les médecins et les avocats, qui gagnent plus de 315 000 $ par an. La pensée est que la déduction pourrait devenir une échappatoire pour certaines entreprises qui n’étaient pas destinées à bénéficier de l’allégement fiscal ou que les contribuables chercheraient des moyens de convertir des revenus provenant d’autres sources en revenus d’entreprise.
Il convient de noter que la déduction pass-through a été incluse comme une disposition de l’impôt sur le revenu des particuliers, ce qui signifie qu’elle expire à la fin de 2025, avec les autres réductions d’impôt sur le revenu des particuliers. (Pendant ce temps, la réduction de l’impôt sur les sociétés est permanente.)
Donner aux petites entreprises plus d’espace pour se développer
L’allégement fiscal est destiné à fournir aux petites entreprises un peu de répit bien nécessaire alors qu’elles luttent pour rivaliser avec les grandes entreprises et les concurrents mondiaux qui ont une charge fiscale plus faible. Les propriétaires d’entreprises peuvent utiliser leurs économies d’impôt pour embaucher de nouveaux employés, augmenter les salaires et les primes des employés, acheter des stocks, agrandir leur espace de travail, rembourser leurs dettes ou réduire leurs prix. Ou ils pourraient simplement s’accorder une augmentation.
Plus de possibilités de planification fiscale
Le projet de loi fiscale a apporté très peu de changements à l’annexe C, maintenant en place la plupart des déductions que les entreprises peuvent prendre pour les dépenses admissibles. Le changement le plus important favorise les entreprises qui investissent dans l’équipement, en permettant l’amortissement complet pendant cinq ans et en augmentant le plafond d’amortissement de la section 179 pour les petites entreprises, qui passe de 500 000 $ à 1 million de dollars.
De nombreux propriétaires d’entreprises bénéficient également de taux d’imposition plus bas
A part la réduction du revenu des entreprises, les propriétaires d’entreprises peuvent également bénéficier de la réduction des taux d’imposition individuels. Les propriétaires d’entreprise vivant dans des États à forte imposition (tels que la Californie, New York et le New Jersey) qui détaillent les déductions peuvent en bénéficier moins en raison des nouveaux plafonds sur les taxes étatiques et locales et les intérêts hypothécaires. Toutefois, pour ceux qui vivent dans des États à faible taux d’imposition (tels que la Floride, le Nevada et le Wyoming), la combinaison de la réduction des revenus d’entreprise et de la baisse des taux d’imposition individuels devrait se traduire par une facture fiscale moins élevée.
La nouvelle loi fiscale devrait entrer en vigueur le 1er janvier 2018, ce qui laisse peu de temps pour apporter des ajustements à vos plans stratégiques et budgets de 2018. Cependant, il est conseillé de revoir vos plans avec les conseils de votre CPA pour vous assurer que vous comprenez l’impact complet de ces changements fiscaux sur votre entreprise et votre situation fiscale personnelle.