IRS Currently Not Collectible (CNC)
IRS Currently Not Collectible) est défini comme la décision que prend l’IRS en concluant qu’un contribuable n’a pas la capacité de payer ses impôts fédéraux annuels sur le revenu. Ce type de statut protège les contribuables des » tactiques agressives de la division de recouvrement de l’IRS » (Avvo.com, » Currently Not Collectible Status « , 18/08/2013).
Le statut IRS CNC est utile pour les contribuables qui souhaitent négocier concernant leur responsabilité de payer les impôts dus. « Négocier le statut Currently Not Collectible indique à l’IRS que vous êtes sérieux quant à votre responsabilité de payer les impôts que vous pourriez devoir mais que vous n’avez pas les fonds nécessaires pour payer en ce moment » (Hein).
L’IRS peut déclarer un contribuable en « IRS Currently Not Collectible » après avoir reçu des preuves de l’incapacité du contribuable à payer. Ce type de preuve est généralement obtenu du contribuable sur le formulaire IRS 433-F, Collection Information Statement. Un contribuable peut demander à être considéré comme actuellement non recouvrable en soumettant le formulaire à un agent du fisc de l’IRS ou par l’intermédiaire de l’unité du système de recouvrement automatisé de l’IRS.
Que se passe-t-il lorsqu’un contribuable est déclaré IRS actuellement non recouvrable
Une fois qu’un contribuable est déclaré IRS CNC, l’IRS arrête toutes les activités de recouvrement, ce qui inclut l’émission d’ordres de prélèvement et de saisie-arrêt. L’IRS envoie au contribuable un relevé annuel indiquant l’impôt impayé. Toutefois, le relevé annuel n’est pas considéré comme une facture.
Pendant que le contribuable est en statut de non recouvrement, le délai de prescription de 10 ans s’applique toujours dans ce contexte. Toutefois, si après 10 ans, l’IRS ne peut toujours pas recouvrer l’impôt, alors la dette fiscale expirera.
Le manuel de l’IRS décrit les procédures relatives à la manière dont les professionnels de l’IRS déclareront les comptes actuellement non recouvrables. Selon l’IRM 1.2.14.1.14, Policy Statements for the Collecting Process, un compte peut être retiré de l’inventaire actif après le processus de recouvrement (IRS.gov, « Part 5. Collecting Process, Chapter 16. IRS Currently Not Collectible, Section 1. IRS Currently Not Collectible », 18/08/2013).
Les contribuables dont les actifs ne peuvent être trouvés sont plus susceptibles de recevoir une considération pour la CNC. Essentiellement, si l’IRS n’a aucun moyen d’appliquer le recouvrement, alors le compte du contribuable deviendra non recouvrable.
C’est également connu sous le nom de code de transaction 530.
Pros et inconvénients du statut IRS Currently Not Collectible
Les avantages et les inconvénients de recevoir un statut actuellement non recouvrable sont spécifiques à la capacité du contribuable à payer les impôts dus. Si le contribuable n’est pas en mesure de payer, il recevra cette considération. Si le contribuable ne peut pas payer l’impôt dû et que l’IRS ne parvient pas à recouvrer la dette dans un délai de 10 ans, le contribuable ne sera pas tenu de payer la dette. Cependant, il existe une prescription de 10 ans que l’IRS peut exercer dans le cas où le contribuable est en mesure de commencer une structure de paiement.
Il est important de noter que la CNC ne doit pas être considérée comme une forme permanente de résolution de la dette fiscale. Du côté des avantages, si vous êtes admissible à ce statut, » vous ne serez pas confronté à des prélèvements (que l’IRS utilise pour saisir votre salaire ou mettre un verrou sur votre compte bancaire jusqu’à ce que les impôts soient payés). Cependant, du côté des inconvénients, vous serez toujours sujet à des privilèges fiscaux fédéraux sur votre maison ou votre propriété… ». (Hein).
Si votre propriété est vendue, l’argent servira à payer vos impôts, ce qui signifie que vous devrez plus que probablement payer les intérêts et les pénalités imposés par l’IRS. Une fois que l’IRS vous accorde le statut CNC, vous pouvez vous attendre à ce qu’il continue à examiner votre situation financière pour déterminer l’amélioration et la capacité à payer les impôts dus.
L’IRS contrôlera périodiquement votre situation financière et examinera les rapports de tiers tels que les employeurs et les banques. Si l’IRS détermine que vos revenus ont augmenté, alors vous ne pourrez plus bénéficier du statut « currently not collectible ». « Toutefois, cet examen financier ne s’applique pas si vous avez un revenu fixe (par exemple, invalidité, pension, sécurité sociale, etc.) » (Hein). Il est possible de rester dans le statut actuellement non recouvrable jusqu’à ce que toutes vos dettes fiscales expirent.
Qui est éligible au statut actuellement non recouvrable ?
La qualification pour le statut CNC est ouverte à tout contribuable ayant une dette fiscale de l’IRS et qui ne peut spécifiquement pas effectuer de paiements mensuels. Tous les candidats au CNC doivent divulguer leur revenu mensuel brut – ce qu’ils rapportent avant impôts et autres déductions.
Les contribuables doivent fournir un aperçu des « dépenses mensuelles admissibles (dépenses liées à la vie, à la santé, au bien-être ou à la production de revenus) » (Hein). L’IRS exige que les contribuables révèlent leurs actifs liquéfiables afin de déterminer combien ils peuvent envoyer à l’IRS aujourd’hui.
En dernier lieu, les contribuables doivent calculer leur dette totale d’arrière-impôt de l’IRS. « Si vos dépenses mensuelles admissibles dépassent votre revenu mensuel brut et que vos actifs liquéfiables sont considérablement inférieurs à votre dette totale d’arrière-impôt de l’IRS, vous serez probablement admissible au statut de Currently Not Collectible » (Hein).
Si la situation des revenus d’un contribuable change – surtout si l’on considère que les revenus dépassent considérablement les dépenses – alors il est probable que le contribuable sera retiré du statut de non recouvrable et devra revenir à des calendriers de paiement normaux.
Comment puis-je obtenir le statut de non recouvrable actuellement ?
Pour obtenir le statut actuellement non recouvrable, vous devrez envisager d’adresser vos préoccupations à un avocat fiscaliste qui est un expert dans la résolution des arriérés d’impôts de l’IRS et qui est compétent pour examiner votre situation financière « gratuitement afin de déterminer si la poursuite du statut actuellement non recouvrable vaut la peine ; s’il est engagé, il s’occupera également du reste de ce processus » (Hein).
Pour obtenir le statut actuellement non recouvrable, vous pouvez également contacter directement l’IRS et faire une demande en utilisant le formulaire 433-F, Collection Information Statement. Lorsque vous contactez l’IRS, assurez-vous de demander un solde d’impôt dû actualisé qui comprend les montants des intérêts et des pénalités.
Vous devez connaître le solde dû jusqu’à la date actuelle. Enfin, vous pouvez également demander le statut « currently not collectible » en remplissant certaines déclarations de revenus et en entamant le processus de demande. Conservez tous les reçus comme preuve que vous avez envoyé votre demande à l’IRS.
Quelles sont les informations nécessaires pour demander le statut de Currently Not Collectible?
Pour demander le statut CNC, vous devez démontrer une incapacité à payer la dette fiscale. Vous devez montrer spécifiquement que vous ne pouvez pas effectuer de paiements mensuels. Dans cette optique, vous devrez réunir des informations spécifiques et différents types de documents pour prouver votre demande.
Les types d’informations suivants sont nécessaires pour répondre aux conditions d’éligibilité au CNC :
- Copies des plus récentes fiches de paie pour chaque emploi, pour le mois écoulé
- Copies des plus récentes déclarations de tous les revenus mensuels que vous recevez
- Copies de la plus récente facture de taxe immobilière pour tous les biens possédés, même s’ils appartiennent à quelqu’un d’autre
- Copies des factures de services publics, qui comprennent l’électricité, l’eau et les égouts, gaz et téléphone
- Copies du bail ou du relevé hypothécaire indiquant le loyer mensuel ou le paiement hypothécaire
- Copies du relevé le plus récent de toutes les cartes de crédit
- Copies de la dernière facture de taxe sur les biens personnels pour chaque voiture
- Preuve d’actifs tels que des actions, des obligations, etc.
- Preuve des dépenses mensuelles connexes spécifiques à la nourriture et aux produits de première nécessité, à la garde d’enfants, aux frais médicaux et aux paiements ordonnés par le tribunal tels que la pension alimentaire pour enfants ou pour le conjoint
Si vous êtes marié, l’IRS exige que vous soumettiez les informations ci-dessus pour les deux parties.
La preuve de revenu ici est spécifique aux prestations de sécurité sociale, aux pensions ou aux revenus de retraite, à la pension alimentaire pour enfants ou pour le conjoint, et/ou au TANF.
L’IRS exige que vous sachiez la date à laquelle vous avez acheté le bien et combien vous l’avez payé.
Vous devrez connaître le kilométrage et le paiement mensuel pour chaque voiture possédée.
Statut actuellement non recouvrable de l’IRS
Introduction au statut actuellement non recouvrable de l’IRS
Il existe plusieurs façons de résoudre une dette fiscale. Vous pouvez mettre en place un plan de paiement, tenter de régler une dette fiscale avec une offre de compromis, ou payer le solde que vous devez en totalité. Cependant, il existe certains cas où toute somme d’argent créerait un préjudice économique injuste pour le contribuable.
En conséquence, l’IRS a créé un statut de difficulté temporaire connu sous le nom de statut IRS actuellement non recouvrable. Ce statut peut également être appelé par l’IRS ou par les fiscalistes « statut CNC » ou 53ing un compte (le code que l’IRS entre dans le compte pour le placer dans le statut IRS actuellement non recouvrable.
En plaçant un compte dans le statut IRS actuellement non recouvrable, l’IRS arrête essentiellement toute tentative d’activité de recouvrement sur un compte jusqu’à ce qu’il estime que le contribuable est prêt à effectuer à nouveau des paiements. Le statut IRS actuellement non recouvrable dure généralement de six mois à plus de deux ans.
Conditions requises pour le statut IRS actuellement non recouvrable
Pour que l’IRS juge qu’un compte de contribuable est non recouvrable, le contribuable doit démontrer une difficulté économique grave et apparente. L’IRS recueillera des informations financières détaillées auprès du contribuable, qui sont généralement recueillies sous la forme d’un état financier (433-F ou 433-A).
Après avoir analysé les informations financières actuelles, y compris les documents justificatifs tels que les relevés bancaires et la vérification des dépenses mensuelles, l’IRS déterminera si le compte est recouvrable. Si le compte est jugé non recouvrable, l’IRS le supprimera de sa file d’attente de comptes de recouvrement actifs.
Si le compte est jugé recouvrable, alors l’IRS demandera des conditions de paiement basées sur son analyse de la situation financière du contribuable.
Avantages/désavantages du statut IRS actuellement non recouvrable
L’un des principaux avantages du statut IRS actuellement non recouvrable est que le délai de prescription de 10 ans sur les recouvrements, connu sous le nom de CESD, continue de courir sur le compte pendant que le compte a été jugé non recouvrable. Cela signifie que l’IRS dispose de moins de temps pour essayer de recouvrer le contribuable lorsqu’il est finalement jugé recouvrable.
Cela devrait être une considération majeure pour ceux qui peuvent à peine se permettre de faire de petits paiements à l’IRS chaque mois. Il se peut que vous ne soyez pas tenu d’effectuer des paiements à l’IRS jusqu’à ce que vos difficultés financières se dissipent et que vous soyez d’autant plus près de vous acquitter de l’intégralité de la dette.
Cependant, l’un des principaux inconvénients du statut actuellement non recouvrable de l’IRS est qu’il ne s’agit que d’une solution temporaire, qui ne dure généralement pas plus de deux ans. Le contribuable sera obligé de demander à nouveau le statut IRS currently non-collectible après avoir été jugé à nouveau recouvrable ou de mettre en place un autre arrangement de paiement avec l’IRS.
En outre, vous pouvez soudainement être éjecté du statut IRS non recouvrable sans avertissement et devrez alors vous démener pour trouver une solution. Votre situation financière peut ne pas avoir changé depuis que vous avez été jugé non recouvrable, mais vous devrez quand même soumettre à nouveau des informations financières pour revenir au statut de non recouvrable.
En conclusion, le statut IRS actuellement non recouvrable n’est pas pour tout le monde. Cependant, si vous êtes admissible, il peut fournir un soulagement temporaire bien nécessaire pour vos problèmes de recouvrement IRS. Afin de savoir si vous êtes admissible au statut de non recouvrable, remplissez une déclaration financière avec une image précise de vos revenus et dépenses mensuels.
Au lieu de cela, vous êtes invité à me contacter en utilisant les informations de contact sur ce site et je peux aider à vous filtrer pour déterminer si le statut d’IRS actuellement non recouvrable vous convient.