Par Robert B. Fleming, CELA
Les comptes ABLE sont des options d’épargne relativement nouvelles ouvertes à certaines personnes handicapées. Tant que les fonds sont utilisés « pour améliorer la santé, l’indépendance et la qualité de vie du bénéficiaire », les gains ne sont pas imposés et l’éligibilité aux programmes gouvernementaux sous condition de ressources ne sera pas affectée.
Maintenant, les familles qui ont précédemment établi des comptes d’épargne collégiale 529, qui peuvent également croître en franchise d’impôt, se demandent si elles devraient transférer cet argent vers l’un des programmes ABLE offerts par une liste croissante de gouvernements d’État. Bien que la législation fiscale récemment adoptée rende possible le transfert direct des fonds d’un 529 vers un ABLE, la réponse est probablement « non », à moins qu’il n’y ait un besoin impérieux de rendre ces épargnes collégiales directement accessibles par le bénéficiaire.
La nouvelle loi, qui fait partie de la grande législation de réduction des impôts de 2017, permet effectivement des transferts limités de comptes 529 vers des comptes ABLE. Le montant total qui peut être contribué au compte ABLE de tout bénéficiaire en 2018 est de 15 000 $ ; un transfert de compte 529 mange cette limite. Des contributions annuelles beaucoup plus importantes sont autorisées pour les comptes 529, et elles ne sont pas limitées aux personnes dont le handicap apparaît avant l’âge de 26 ans (comme le sont les comptes ABLE).
En outre, Medicaid a des droits sur les fonds qui restent au décès du bénéficiaire ABLE, à titre de remboursement des services effectués depuis la création du compte. Cela pourrait ne pas être important pour un bénéficiaire ABLE qui n’a jamais reçu Medicaid, mais aucune de ces règles ne s’applique même à un 529.
Peut-être le plus important de tous, les pénalités pour l’utilisation de l’épargne 529 à des fins autres que les dépenses de collège sont négligeables pour les personnes handicapées – beaucoup moins que pour les utilisations « non qualifiées » des fonds ABLE. En général, avec les deux types de comptes, la partie des gains des distributions inappropriées est soumise à l’impôt sur le revenu et à une pénalité de 10 %. Dans les États où les cotisations sont déductibles, le cotisant initial est également redevable de cet impôt. Toutefois, les 529 abandonnent la pénalité de 10 % si le bénéficiaire a un handicap qui l’empêche d’exercer une « activité rémunérée substantielle »!
En outre, l’argent détenu dans les 529 n’affectera généralement pas l’éligibilité du bénéficiaire aux prestations gouvernementales sous condition de ressources, car ces comptes sont généralement au nom des parents. Pour cette raison, il n’est pas nécessaire de les déclarer lorsque l’enfant demande à bénéficier de ces programmes. Si vous voulez que votre proche gère son propre argent, vous pouvez canaliser des montants relativement faibles vers ABLE, tout en conservant une plus grande flexibilité pour la majeure partie de votre épargne.
Ne vous précipitez donc pas pour déplacer l’argent de ce 529. Si le bénéficiaire a un handicap, ces fonds peuvent être utilisés à beaucoup plus d’usages, avec beaucoup moins de conséquences négatives, qu’avec un compte ABLE – et toujours protéger les prestations gouvernementales.
Cela signifie-t-il que vous devriez mettre en place un compte d’éducation 529 pour votre enfant admissible à l’ABLE ? Probablement pas, mais parlez à un avocat de Special Needs Alliance de votre situation particulière avant d’agir.