De nombreux nouveaux régimes d’avantages sociaux en matière de santé sont devenus disponibles pour les employeurs au cours des dernières années. De nombreux employeurs sont particulièrement intéressés par les plans de remboursement des frais médicaux (MERP), également connus sous le nom de comptes de remboursement des frais médicaux (MRA).
Avec un MERP, les organisations offrent généralement une allocation d’argent non imposable au lieu d’un avantage traditionnel comme l’assurance maladie collective ; bien que certains MERP, comme un HRA à couverture individuelle (ICHRA) ou un HRA à couverture collective (GCHRA), puissent fonctionner parallèlement aux plans collectifs existants. Ensuite, les employés achètent les produits et services de soins de santé qu’ils souhaitent, y compris potentiellement une assurance maladie individuelle, et l’organisation les rembourse jusqu’à concurrence de leur allocation.
Dans ce billet, nous explorerons le fonctionnement d’un MERP ainsi que les différents types de MERP que vous pourriez envisager de mettre en œuvre pour votre organisation.
Qu’est-ce qu’un MERP ?
Le sigle MERP signifie plan de remboursement des frais médicaux. Un MERP est exactement ce qu’il semble être : tout plan ou arrangement par lequel une organisation rembourse aux employés les frais médicaux engagés par les employés ou leurs personnes à charge. S’il est administré correctement, tous les remboursements sont versés à l’employé en franchise d’impôt à 100 %.
Un MERP n’est pas un régime de la section 125, un régime cafétéria ou un compte de dépenses flexible. Il s’agit plutôt d’un régime de l’article 105, comme un arrangement de remboursement des frais de santé (HRA).
Comment fonctionnent les MERP ?
Les MERP sont un moyen pour les employeurs de donner de l’argent libre d’impôt à leurs employés qui ne peut être utilisé que pour payer des frais médicaux admissibles.
Normalement, ils suivent un processus en cinq étapes :
Les employeurs fixent les montants des allocations
Avec un MERP, les employeurs fixent un montant d’allocation mensuel pour chaque employé. Cette allocation représente le montant maximal que l’employeur remboursera à l’employé pour ses dépenses de soins de santé chaque mois.
Les employés achètent des soins de santé
Les employés achètent les produits et services de soins de santé qu’ils veulent avec leur propre argent. Selon le type de MERP utilisé et les règles établies par l’employeur, les employés peuvent également acheter des polices d’assurance maladie individuelles.
Les employés soumettent une preuve des dépenses
Après avoir effectué leur achat, les employés soumettent une preuve sous forme de documentation. Ce document peut être un reçu ou une explication des prestations, mais il doit comprendre trois éléments :
- La date à laquelle la dépense a été engagée
- Une description du produit ou du service
- Le nom de l’employé
Les employeurs examinent la documentation des employés
Les employeurs examinent la documentation des employés pour s’assurer que la dépense est admissible au remboursement et qu’elle contient tous les renseignements nécessaires. Si un élément est manquant, ils doivent en informer l’employé et lui permettre de fournir des informations supplémentaires.
Les employeurs remboursent les employés
Enfin, si tout est en ordre, l’employeur rembourse l’employé jusqu’à concurrence du montant de son allocation.
Pour se conformer aux règlements fédéraux tout en administrant un MERP, l’employeur est tenu d’avoir des documents de régime de l’article 105 qui décrivent les conditions du MERP et d’administrer le régime d’une certaine façon. Pour ces raisons, presque tous les employeurs font appel à un tiers ou à un fournisseur de logiciels pour mettre en place et administrer le MERP.
Pour plus d’information, consultez notre article » Comment fonctionne un HRA ? «
Quels sont les types de MERP?
La définition d’un MERP est relativement large, de sorte qu’il existe plusieurs types différents de MERP qui entrent dans ce terme générique. Voici quelques façons courantes dont les employeurs utilisent les MERP et ce qu’ils appellent communément.
MERP autonome
Un MERP autonome, ou HRA autonome, est offert par l’employeur comme moyen de rembourser les employés pour les polices d’assurance santé individuelles (personnelles). L’employeur offre le MERP à la place d’un régime collectif. Cela permet aux employeurs d’offrir d’excellents avantages sans avoir à composer avec les coûts qui montent en flèche et les maux de tête constants de l’assurance.
Le HRA de petit employeur qualifié (QSEHRA) est un exemple de MERP autonome qui est spécifiquement conçu pour les employeurs ayant moins de 50 employés à temps plein.
MERP avec un régime collectif
Une autre façon dont les employeurs utilisent les MERP est jumelée à un régime de santé collectif, habituellement un régime de santé à franchise élevée. Avec ce type de MERP, les employeurs augmentent habituellement la franchise du régime collectif et remboursent aux employés la différence de franchise. Cela permet effectivement aux employeurs d’auto-assurer une partie de leur régime d’assurance collective en utilisant des dollars avant impôt, ce qui entraîne de grandes économies sans aucun changement dans la couverture.
Les MERP jumelés à un régime collectif sont communément appelés ARH de couverture collective, ARH de franchise ou ARH de groupe.
MERP jumelés à un régime individuel
Le HRA à couverture individuelle (ICHRA) est un autre type de MERP qui peut fonctionner soit comme un avantage autonome, soit comme une option distincte dans le programme d’avantages sociaux d’une organisation, parallèlement à l’assurance-maladie collective.
Là, les employeurs peuvent offrir une police d’assurance-maladie collective à une catégorie d’employés et un ICHRA à une autre catégorie d’employés qui choisissent leur propre couverture individuelle. Par exemple, les employés à temps plein peuvent se voir offrir une assurance maladie collective tandis que les employés à temps partiel se voient offrir l’ICHRA.
Les MERP pour la vision et les soins dentaires
Les MERP permettent aux employeurs de ne rembourser que certains types de dépenses. Si un employeur veut offrir un plan de vision ou de soins dentaires sans acheter une assurance coûteuse, il peut offrir un MERP à ses employés qui ne rembourse que les frais de vision et/ou de soins dentaires.
Conclusion
Avec la flexibilité d’un MERP, les employés sont habilités à acheter la couverture de santé de leur choix et peuvent être tranquilles en sachant que leurs frais médicaux sont couverts. Peu importe la taille, le budget ou le statut d’assurance de votre organisation, il existe une option pour répondre à tous les besoins.
Cet article a été initialement publié le 17 avril 2014. Il a été mis à jour pour la dernière fois le 8 mars 2021.